제2장 모집 또는 매출에 관한 사항

제1절 모집 또는 매출에 관한 일반사항

제2-1-1조(공모개요) ① 지분증권의 경우 모집 또는 매출의 대상이 되는 지분증권의 종류, 수량, 단위당 액면가액, 단위당 모집(매출)가액, 모집(매출)총액, 청약기일, 납입기일, 대표주관회사가 있는 경우 대표주관회사명, 공모후 증권의 상장여부, 일반청약자에 대한 환매청구권 부여여부 등을 간략하게 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 지분증권의 모집 또는 매출에 관한 기본적인 사항은 아래에 제시된 표를 참조하여 기재할 수 있으며, 효과적인 정보제공을 위하여 다양한 형태의 표를 이용할 수 있다. 다만, ‘액면가액(액면금액)’을 기재할 때 무액면주식의 경우 자본으로 계상되는 금액 중 1주에 해당하는 금액을 기재할 수 있다(이하 같다).

종 류 | 수량 | 단위당 액면가액 | 단위당 모집(매출)가액 | 모집(매출)총액

ⅱ. 지분증권의 종류는 이익배당보통주식ㆍ이익배당우선주식ㆍ의결권 주식ㆍ의결권 배제주식ㆍ의결권 제한주식ㆍ전환주식ㆍ상환주식 등 「상법」제344조부터 제346조까지의 규정에서 해당 주식을 지칭하는 명칭을 기재하되, 이익배당과 의결권에 관한 내용을 동시에 결합한 주식 등과 같이 그러한 명칭이 없는 경우에는 일반적으로 통용되는 명칭 등 해당 주식의 성격을 가장 잘 나타낼 수 있는 명칭을 사용(해당 주식이 거래소에 상장된 주식인 경우에는 종목번호를 병기)하고 이에 대한 설명을 기재한다.

ⅲ. 수량은 모집(매출)대상별 모집(매출)증권수량을 기재하되 인수인과 초과배정옵션계약을 체결한 경우 인수인이 모집(매출)주식수량을 초과하여 청약자에 배정하는 증권수량도 추가로 기재한다.

ⅳ. 모집(매출)가액 및 모집(매출)총액은 청약 대상자를 상대방으로 한 발행(매도)가액을 기준으로 기재한다. 모집(매출)가액 또는 모집(매출)총액을 확정하지 않은 상태로 신고서를 제출하거나 산식표시방법에 의해 신고서를 제출하는 경우 또는 입찰 등의 방법으로 모집(매출)가액을 결정하는 경우에는 모집(매출)예정가액 및 모집(매출)예정총액을 기재하되, 결정예정시기, 결정방법, 모집(매출)가액 확정시 정정신고서를 제출할 것이라는 사실 등을 별도로 기재한다.

ⅴ. 신주인수권이 표시된 것의 경우 권리행사로 취득할 증권의 명칭, 행사가격, 행사기간을 기재한다. 이에 관한 상세한 내용이 공시서류의 다른 부분에 기재되어 있는 때에는 해당 부분을 명시ㆍ참조하게 한다.

ⅵ. 공모후 증권이 국내외 거래소에 상장되는지를 기재한다. 이 경우 거래소 상장이 확정되었거나, 상장될 것이라는 합리적 근거가 없는 한, 상장가능성에 대해 단정적으로 표현해서는 아니된다.

ⅶ. 일반청약자에 대한 환매청구권 부여여부는 한국거래소의 상장규정 또는 금융투자협회의 증권 인수업무 등에 관한 규정에 따라 일반청약자가 공모주식을 공모가격의 90% 이상의 가격으로 인수인에게 매도할 수 있는 권리(이하 “환매청구권”이라 한다)의 부여여부, 행사가능기간 등을 기재한다.

② 채무증권의 경우 모집 또는 매출의 대상이 되는 채무증권의 명칭, ESG채권 종류, 권면(전자등록)총액과 모집(매출)가액, 모집(매출)총액, 이자율, 발행수익률, 청약기일, 납입기일 및 상환기일, 이자지급 방법 및 기한, 신용평가등급, 상환방법 및 기한, 대표주관회사, 등록발행여부, 원리금지급대행기관, (사채)관리회사의 유무, 공모후 증권의 상장여부 등을 기재하고, 지분증권관련 채무증권(전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채, 이익참가부사채 등)의 경우에는 권리의 개요 등을 간략히 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 채무증권의 모집 또는 매출에 관한 기본적인 사항은 아래에 제시된 표를 참조하여 기재할 수 있으며, 효과적인 정보제공을 위하여 다양한 형태의 표를 이용할 수 있다.

항 목 | 내 용
명 칭 |
권면(전자등록)총액 |
모집(매출)가액 |
모집(매출)총액 |
이자율(발행수익률) |
청약기일 |
납입기일 |
상환기일 |
이자지급방법 및 기한 |
ESG채권 종류 |

ⅱ. 채무증권의 명칭은 기명ㆍ무기명여부, 보증ㆍ담보부여부, 확정ㆍ변동금리여부, 채무증권에 부여된 특수한 권리(전환권, 신주인수권, 교환권 등), 조건(조건부자본증권의 전환ㆍ상각의 조건 등) 및 채권의 순위(선순위ㆍ후순위) 등에 대한 정보를 압축적으로 나타내는 명칭을 기재하되, 동일 종류의 증권을 연속하여 발행하는 경우에는 그 연속발행하는 기간과 회차를 ‘제××회(200×~200×) 기명식 이권부 무보증후순위전환사채’ 등의 방법으로 기재한다. 해당 증권의 성격을 잘 나타낼 수 있는 용어가 존재하지 않거나 사회적으로 일반화되지 않은 경우에는 해당 증권의 성격을 가장 잘 나타낼 수 있는 용어를 사용하고 이에 관한 설명을 기재한다. 회계상 자본으로 인정받기 위해 발행되는 채무증권의 경우에는 신종자본증권 등 자본인정을 전제로 하는 용어를 사용하거나 자본인정을 전제로 하는 설명을 포함하기 위해서는 자본인정에 관한 회계법인 등 전문가의 검토의견이 제1-2-2조에 따라 기재되어야 한다.

ⅲ. ESG채권의 경우에는 ESG채권 종류를 ‘녹색채권’, ‘사회적채권’, ‘지속가능채권’ 등으로 구분하여 기재한다.

ⅳ. 모집(매출)가액은 청약 대상자를 상대방으로 한 발행(매도)가액을 기준으로 ‘각 사채권면(전자등록)금액의 ××%’ 등의 방법으로 기재하고, 모집(매출)총액은 모집(매출)가액의 총액을 기재한다. 모집(매출)가액 및 모집(매출)총액을 확정하지 아니하고 신고서를 제출하거나 산식표시방법에 의하여 신고서를 제출하는 경우 또는 입찰 등의 방법으로 모집(매출)가액을 결정하는 경우에는 모집(매출)예정가액 및 모집(매출)예정총액을 기재하되, 결정예정시기, 결정방법, 모집(매출)가액 및 모집(매출)총액 확정시 정정신고서를 제출할 것이라는 사실 등을 별도로 기재한다.

ⅴ. 이자율이 있는 경우에는 권면(전자등록)액에 대한 이율을 연간으로 환산하여 ‘연리 ××%’의 방법으로 기재하고, 변동이자율 또는 만기보장수익률 등 이자율에 관하여 특수한 정함이 있는 경우에는 그 내용을 추가로 기재한다.

가. 이자율을 확정하지 아니하고 신고서를 제출하는 경우나 산식표시방법에 의하여 신고서를 제출하는 경우 또는 입찰 등의 방법으로 이자율을 결정하는 경우에는 예정이자율을 기재하되, 그 결정예정시기, 결정방법, 이자율 확정시 정정신고서를 제출할 것이라는 사실 등을 별도로 기재한다.

나. 이자율이 회사의 영업실적 등 발행조건에 따라 일정범위로 표시되는 경우에는 그 사실을 기재하고, 평균이자율 등을 참고사항으로 기재한다.

ⅵ. 이자지급방법은 이자의 계산기간, 지급일, 지급방법 및 연체이자에 관한 사항을 기재한다.

ⅶ. 신용평가등급은 채무증권의 공모와 관련하여 신용평가를 받는 경우 기재하며, 평가회사명, 평가일, 평가등급을 기재하되, 신용평가계약을 해지(평가계약의 해제, 철회, 취소를 포함한다)한 사실이 있는 경우 동 평가회사명, 평가계약일, 해지일과 그 사유도 기재한다.

ⅷ. 상환방법 및 기한은 채무증권 원금의 상환에 대하여 기재한다. 상환시기 등이 일정한 조건에 따라 달라지는 경우 등 상환시기에 특별한 정함이 있는 경우에는 기한이나 조건의 내용과 증권보유자가 이를 알 수 있는 방법을 기재하되, 이에 관한 상세한 내용이 공시서류의 다른 부분에 기재되어 있는 때에는 해당 부분을 명시ㆍ참조하게 한다.

ⅸ.「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의해 모집(매출)대상 채무증권을 등록기관에 등록하는 경우 그 사실과 등록기관명을 기재한다.

ⅹ. 채무증권의 원리금 지급대행계약을 체결한 경우 대행기관명과 대행기관으로부터 원리금 수령이 제한되는 경우 그 내용 및 기간을 기재한다.

ⅹⅰ. 회사가 채무증권의 관리를 위탁하는 경우 (사채)관리회사를 기재한다.

ⅹⅱ. 공모후 증권이 국내외 거래소에 상장되는지를 기재한다. 이 경우 거래소 상장이 확정되었거나, 상장될 것이라는 합리적 근거가 없는 한, 상장가능성에 대해 단정적으로 표현해서는 아니된다.

ⅹⅲ. 증권에 조기ㆍ중도상환을 청구할 수 있는 권리(put option, call option 등)가 부여되어 있는 경우 그 권리의 내용 및 조건, 행사기간을 간략히 기재하되, 이에 관한 상세한 내용이 공시서류의 다른 부분에 기재되어 있는 때에는 해당 부분을 명시ㆍ참조하게 한다.

ⅹⅳ. 금융기관으로부터 채무증권에 대하여 보증을 받은 경우에는 보증기관, 보증금액(채무증권 대비 보증비율을 같이 기재한다), 보증기간 등을 기재하고, 이에 관한 상세한 내용이 공시서류의 다른 부분에 기재되어 있는 때에는 해당 부분을 명시ㆍ참조하게 한다. 아래에 제시된 표를 참조하여 기재할 수 있으며, 효과적인 정보제공을 위하여 다양한 형태의 표를 이용할 수 있다.

항 목 | 내 용
보증기관 |
보증금액(보증비율) |
보증기간 |

ⅹⅴ. 채무증권과 관련하여 담보를 제공하는 경우 담보의 종류, 담보목적물, 담보대상 및 금액, 선순위 담보채무증권의 순위별 내용 및 금액 등을 기재하고, 이에 관한 상세한 내용이 공시서류의 다른 부분에 기재되어 있는 때에는 해당 부분을 명시ㆍ참조하게 한다. 아래에 제시된 표를 참조하여 기재할 수 있으며, 효과적인 정보제공을 위하여 다양한 형태의 표를 이용할 수 있다.

항 목 | 내 용
담보의 종류 |
담보의 목적물 |
담보의 대상 및 금액 |
선순위담보채무증권의 순위별 내용 및 금액 |

ⅹⅵ. 지분증권과 관련된 채무증권의 경우 권리행사 등으로 발행하거나 교환ㆍ상환 등을 하게 되는 지분증권의 내용, 권리행사비율, 권리행사가액, 권리청구기간을 기재한다. 이에 관한 상세한 내용이 공시서류의 다른 부분에 기재되어 있는 때에는 해당 부분을 명시ㆍ참조하게 한다. 아래에 제시된 표를 참조하여 기재할 수 있으며, 효과적인 정보제공을 위하여 다양한 형태의 표를 이용할 수 있다.

항 목 | 내 용
권리행사로 인해 발행ㆍ교환ㆍ상환 등이 되는 지분증권의 종류 및 내용 |
권리행사(전환)비율 |
권리행사가액 |
권리청구기간 |

ⅹⅷ. 파생결합사채의 경우 이자지급방법 및 기한에 대하여 제16-2-1조제1항의 작성지침을 준용하여 아래의 표로 작성하고, 그 외의 사항은 도해 등을 활용하여 서술식으로 기재한다.

항 목 | 내 용
기초자산의 종류 |
1증권당 발행가액 |
발행수량 |
옵션종류 |
지급일 |
만기시ㆍ권리행사시 결제방법 |

③ 투자계약증권의 경우 모집 또는 매출의 대상이 되는 투자계약증권의 종류 및 권리내용, 수량, 단위당 모집(매출)가액, 모집(매출)총액, 청약기일, 납입기일, 대표주관회사가 있는 경우 대표주관회사명, 공모후 증권의 상장여부 등을 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 투자계약증권의 모집 또는 매출에 관한 기본적인 사항은 아래에 제시된 표를 참조하여 기재할 수 있으며, 효과적인 정보제공을 위하여 다양한 형태의 표를 이용할 수 있다.

종 류 | 권리내용 | 수량 | 모집(매출)가액 | 모집(매출)총액
○○투자계약 |  |  |  |
△△투자계약 |  |  |  |

ⅱ. 투자계약증권의 종류는 해당 증권의 성격을 잘 나타낼 수 있는 용어를 사용하고 이에 대한 설명을 기재한다. 권리내용은 계약이 표창하는 공동사업의 내용과 수익금 등의 지급기준을 간략히 기재하되, 이에 관한 상세한 내용이 공시서류의 다른 부분에 기재되어 있는 때에는 해당 부분을 명시ㆍ참조하게 한다.

ⅲ. 제1항 및 제2항의 기재사항 중 해당사항이 있는 경우 이를 준용하여 기재한다.

④ 증권예탁증권의 경우 모집 또는 매출의 대상이 되는 증권예탁증권의 종류, 수량, 단위당 모집(매출)가액, 모집(매출)총액, 청약기일, 납입기일, 예탁기관의 명칭, 예탁된 증권에 관한 사항, 대표주관회사가 있는 경우 대표주관회사명, 공모후 증권의 상장여부 등을 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 증권예탁증권의 모집 또는 매출에 관한 기본적인 사항은 아래에 제시된 표를 참조하여 기재할 수 있으며, 효과적인 정보제공을 위하여 다양한 형태의 표를 이용할 수 있다.

종 류 | 수량 | 모집(매출)가액 | 모집(매출)총액

ⅱ. 예탁된 증권에 대해 간략히 서술하되, 아래의 사항이 있는 경우에는 이를 포함하여 기재한다. 이에 관한 상세한 내용이 공시서류의 다른 부분에 기재되어 있는 때에는 해당 부분을 명시ㆍ참조하게 한다.

가. 예탁된 증권명 : 해당 발행지국에서 사용되는 증권의 공식명칭

나. 한단위의 증권예탁증권에 표창된 예탁된 증권의 규모

ⅲ. 제1항 및 제2항의 기재사항 중 해당사항이 있는 경우 이를 준용하여 기재한다.

제2-1-2조(공모방법) ① 청약대상자를 기준으로 한 공모방법과 주요내용을 기재하되, 모집설립의 경우에는 이에 준하여 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 공모방법은 일반공모, 주주배정, 주주우선공모, 제3자배정 등으로 구분하며, 청약대상자 유형별로 공모대상 증권수나 배정기준이 다른 경우 그 내용을 기재한다. 공모증권수가 확정되지 아니한 경우에는 그 사실과 확정예정시기 및 그 밖의 구체적 내용을 별도로 기재한다.

ⅱ. 주주배정 또는 주주우선공모의 경우에는 주당 배정비율 및 배정기준일(주주확정일)을 기재한다. 배정비율이 달라질 수 있는 경우에는 그 내용을 기재한다.

ⅲ. 제3자배정의 경우 제3자배정의 근거규정, 제3자배정 대상자에 관한 사항 등을 기재한다.

가. 제3자배정 발행의 근거가 되는 정관규정, 발행한도, 발행을 통해 달성하려는 구체적인 목적 등을 기재하고, 이번 발행이 동 규정에 부합하는지를 기재한다.

나. 제3자배정 대상자에 관한 사항은 대상자의 이름, 회사 또는 최대주주와의 특수관계 여부 및 3자배정 대상자를 선정한 사유를 기재하며, 제3자배정 발행을 위한 이사회결의일 전후 6개월 동안의 회사와 배정대상 제3자간의 거래내용 및 향후 계획(제품의 매출ㆍ매입, 자산의 매수ㆍ매도, 담보제공 등 제반거래를 포함한다)을 기재한다.

ㆍ 제3자배정 대상자가 펀드 또는 투자조합인 경우에는 설립(설정)일, 법적 형태, 대표자, 운용주체, 운용규모 등을 추가하여 기재한다(해외펀드의 경우 외국인투자자 등록일, 국적 등을 포함한다).

ㆍ 회사와 제3자배정 대상자간 별도의 약정이 있는 경우 그 내용을 기재한다. 별도의 약정이 없는 경우에는 없다는 사실을 기재한다.

다. 제3자배정 대상자별 배정증권수 및 배정총액을 기재한다.

ⅳ. 제3자배정외에 공모대상자를 한정하거나 일정한 요건을 갖춘 자에게만 모집(매출)하는 경우 그 내용 및 사유를 기재한다.

ⅴ. 실권주(청약미달 잔여증권을 포함한다) 발생시 처리방법을 기재한다.

② 매출의 경우에는 매출대상증권 보유자를 명시하고 회사와의 관계, 매출전 동종 증권 보유수량, 매출증권의 수량, 매출 이후 동 증권 보유자가 보유할 동종 증권의 수량 및 동종 증권의 전체 발행수량 대비 매출 이후 동 증권 보유자가 보유할 동종 증권의 수량의 비율과 매출후 잔량이 발생한 경우의 처리방법 등을 기재한다.

【 작성지침 】

매출에 관한 기본 정보는 아래에 제시된 표를 참조하여 기재할 수 있으며, 효과적인 정보제공을 위하여 다양한 형태의 표를 이용할 수 있다.

보유자 | 회사와의 관계 | 매출전 보유증권수 | 매출증권수 | 매출후 보유증권수(비율)
|  |  |  | ( %)
|  |  |  | ( %)

제2-1-3조(공모가격 결정) ① 공모가격 결정방법은 수요예측에 의한 방법, 경매에 의한 방법, 회사와 인수인의 협의에 의한 확정가 지정방법, 일정한 산식에 의해 산정되는 방법 등으로 구분하여 기재하며, 채택한 방법의 내용 및 공모가격 결정절차를 간략히 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 공모가격이 결정되는 과정을 간략하게 서술하고, 가격결정에 관련된 자와 관여방식 등을 기재한다. 확정가 지정방법을 채택한 경우에는 기관투자자를 대상으로 한 수요예측 또는 경매절차 미실시로 일반투자자들이 참고할 수 있는 기관투자자의 수요현황 등 정보가 제공되지 않는다는 사실을 명시한다.

ⅱ. 공모증권이 주로 거래되는 공개적인 증권시장이 없는 경우 또는 증권시장이 있더라도 합리적인 시가가 없는 경우에는 회사가 채택한 결정방법에 따라 제시하는 공모가격(예 : 수요예측방법 채택시 희망 공모가격, 경매방법 채택시 최저 낙찰가격, 확정가 지정방법 채택시 확정가격 등)의 산정근거, 해당가격 산정시 고려한 요소와 이로 인한 영향 등을 기재한다. 무보증사채 발행을 위해 수요예측방법을 채택한 경우에는 금융투자협회의「무보증사채 수요예측 모범규준」에 따라 설정한 희망금리구간을 제시하고, 투자자의 투자판단에 도움이 될 수 있도록 희망금리구간 설정을 위해 고려한 민간채권평가사의 평가금리, 최근 동일 신용등급 회사채의 평가금리, 동일 업종 회사채의 발행금리ㆍ평가금리 동향 및 동 금리를 희망금리구간 설정에 반영한 방법 등을 구체적으로 기재한다. 다만, 발행회사의 특수한 사정으로 인하여 불가피하게 희망금리구간의 최고금리를 민간채권평가사의 평가금리보다 낮게 설정하거나 희망금리구간을 20bp 미만으로 제시한 경우에는 이에 대한 합리적인 이유와 논거를 상세히 기술한다.

ⅲ. 일반청약자에게 환매청구권을 부여한 경우에는 ⅱ의 사항을 기재하지 아니할 수 있다. 다만, 이 경우 일반청약자에게 환매청구권을 부여하기 때문에 공모가격의 산정근거 등을 기재하지 아니한다는 뜻을 기재하여야 하며, 발행회사 또는 인수인 등이 IR 등을 통해 공모가격 산정관련 정보의 전부 또는 일부를 투자자에게 제공하는 경우에는 동일한 수준의 내용을 기재하여야 한다. 이에 관한 상세한 내용이 공시서류의 다른 부분에 기재되어 있는 때에는 해당 부분을 명시ㆍ참조하게 한다.

ⅳ. 회사가 기재한 희망 공모가격이 최종 공모가격 결정에 직ㆍ간접적으로 영향을 미치는 경우(최종 공모가액을 희망 공모가액의 범위내로 결정하거나, 수요예측을 하는 경우 그 제시가액이 희망 공모가의 일정 범위내에 있을 때에만 접수하는 등 구체적인 영향이 있는 경우)에는 그 내용을 기재한다.

ⅴ. 공모가격 결정을 위해 수요예측을 실시하고자 하는 경우에는 공모가격 결정방법ㆍ절차, 대표주관회사의 수요예측 기준ㆍ절차 및 배정방법 등을 기재토록 하되, 아래에 제시된 표를 참조하여 기재할 수 있다.

• 공모가격 결정방법 및 절차

구 분 |
공모가격 최종결정 |
공모가격 결정 협의절차 |
수요예측결과 반영여부 |

[예시]

- 공모가격 최종결정

(발행회사) 이사회, 대표이사, 기타(ⅹⅹ담당직원 등 구체적으로 기재) 등

(대표주관회사) 대표이사, 기업금융 담당이사, 기타(ⅹⅹ 담당직원, ⅹⅹ위원회 등 구체적으로 기재) 등

- 공모가격 결정 협의절차

(발행회사) 대표주관회사가 제시한 방안 중 선택 등

(대표주관회사) 발행회사에 수요예측 결과를 제시하고 가격결정 위임 등

- 수요예측 결과 반영 여부

: 참고자료로만 활용, 구체적인 적용산식(공모희망가의 최고ㆍ최저ㆍ평균값의 ±20∼30% 범위 내 결정 등) 등

• 대표주관회사의 수요예측기준ㆍ절차 및 배정방법

구 분 | 주요내용
희망공모가 산정방식 |
수요예측 참가신청 관련사항 |
배정대상 |
배정기준 |
가격미제시분 및 희망공모가 범위 밖 신청분의 처리방안 |

[예시]

- 희망공모가 산정방식 : 산정근거, 주당순이익 등

- 수요예측 참가신청 관련사항 : 수요예측 일정, 참가자격, 참여방법 등을 기재하되, 일반청약자에게 환매청구권을 부여함에 따라 주관회사가 수요예측 참여가능 기관투자자의 범위를 확대하는 경우에는 확대되는 투자자의 범위와 그 사유를 기재한다.

- 배정대상 : 확정공모가 이상 가격 제시자에 배정 등

- 배정기준 : 의무보유 확약기관에 대한 가중치 비율 등

ⅵ. 공모가격 결정을 위해 수요예측을 실시한 경우에는 수요예측 참여내역, 수요예측 신청가격 분포(회사채의 경우 0.01%단위 즉, 1bp 단위로 기재), 의무보유확약 신청 내역, 유효수요의 범위ㆍ판단기준ㆍ판단근거, 공모가격 결정에 반영한 구체적 내용 등을 아래에 제시된 표를 참조하여 기재한다.

• 수요예측 참여내역

|  | (단위 : 건, 주)
구분 | 국내 기관투자자 | 외국 기관투자자 | 합계
운용사 (집합)1) | 투자매매ㆍ 중개업자 | 연기금, 운용사(고유) 은행, 보험 | 기타2) | 거래실적 유3) | 거래실적 무
건수 |  |  |  |  |  |  |
수량 |  |  |  |  |  |  |
경쟁률 |  |  |  |  |  |  |

1)운용사(집합): 국내 자산운용사 등이 집합투자재산으로 참여한 경우(고위험고수익투자신탁, 벤처기업투자신탁을 포함한다.)

2)기타: 국내 투자일임회사, 저축은행, 부동산신탁사, 캐피탈사, 리스사 등

3)거래실적 유: 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

• 수요예측 신청가격 분포

|  | (단위 : 건, 주)
구분 | 국내 기관투자자 | 외국 기관투자자 | 합계
운용사 (집합)1) | 투자매매ㆍ 중개업자 | 연기금, 운용사(고유) 은행, 보험 | 기타2) | 거래실적 유3) | 거래실적 무
건수 | 수량 | 건수 | 수량 | 건수 | 수량 | 건수 | 수량 | 건수 | 수량 | 건수 | 수량 | 건수 | 수량
밴드상단 초과 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
밴드 상위 75% 초과 ~100% 이하 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
밴드 상위 50% 초과 ~75% 이하 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
밴드 상위 25% 초과 ~50% 이하 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
밴드 중간값 초과 ~상위 25% 이하 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
밴드 중간값 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
밴드 중간값 미만 ~하위 25% 이상 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
밴드 하위 25% 미만 ~50% 이상 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
밴드 하위 50% 미만 ∼75% 이상 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
밴드 하위 75% 미만 ~100% 이상 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
밴드하단 미만 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
미제시 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
합계 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |

1)운용사(집합): 국내 자산운용사 등이 집합투자재산으로 참여한 경우(고위험고수익투자신탁, 벤처기업투자신탁을 포함한다.)

2)기타: 국내 투자일임회사, 저축은행, 부동산신탁사, 캐피탈사, 리스사 등

3)거래실적 유: 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

• 의무보유확약기간별 수요예측 참여내역

(단위 : 건, 주)
확약기간 | 국내 기관투자자 | 외국 기관투자자 | 합계
운용사 (집합)1) | 투자매매ㆍ중개업자 | 연기금,운용사(고유)은행,보험 | 기타2) | 거래 실적 유3) | 거래 실적 무
건수 | 수량 | 건수 | 수량 | 건수 | 수량 | 건수 | 수량 | 건수 | 수량 | 건수 | 수량 | 건수 | 수량
미확약 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
계 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |

1)운용사(집합): 국내 자산운용사 등이 집합투자재산으로 참여한 경우(고위험고수익투자신탁, 벤처기업투자신탁을 포함한다.)

2)기타: 국내 투자일임회사, 저축은행, 부동산신탁사, 캐피탈사, 리스사 등

3)거래실적 유: 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

• 유효수요의 범위ㆍ판단기준ㆍ판단근거 및 최종 발행금리에의 반영 방법(무보증 사채의 경우)

구분 | 내용
유효수요의 범위, 판단기준 및 판단근거 |
최종 발행금리 결정에 대한 수요예측 내용 반영 방법 |

ⅶ. 공모가격 결정을 위해 경매를 실시한 경우에는 경매 참여내역, 경매 신청가격 분포 등을 기재하되, 아래에 제시된 표를 참조하여 기재할 수 있다.

• 경매 참여내역

|  | (단위 : 건, 주)
구분 | 국내 기관투자자 | 외국 기관투자자 | 합계
운용사 (집합) | 투자매매ㆍ 중개업자 | 연기금, 운용사(고유) 은행, 보험 | 기타 | 거래실적 유* | 거래실적 무
건수 |  |  |  |  |  |  |
수량 |  |  |  |  |  |  |
경쟁율 |  |  |  |  |  |  |

* 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

• 경매 신청가격 분포

|  | (단위 : 건, 주)
구분 | 국내 기관투자자 | 외국 기관투자자 | 합계
운용사 (집합) | 투자매매ㆍ 중개업자 | 연기금, 운용사(고유) 은행, 보험 | 기타 | 거래실적 유* | 거래실적 무
건수 | 수량 | 건수 | 수량 | 건수 | 수량 | 건수 | 수량 | 건수 | 수량 | 건수 | 수량 | 건수 | 수량
낙찰가격 120% 초과 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
낙찰가격 115% 초과 ~120% 이하 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
낙찰가격 110% 초과 ~115% 이하 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
낙찰가격 105% 초과 ~110% 이하 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
낙찰가격 100% 초과 ~105% 이하 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
낙찰가격 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
낙찰가격 미만 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
합계 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |

* 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

ⅷ. 비교가치법으로 공모주식을 평가한 경우에는 시행령 제176조의5제2항에 따른 본질가치법에 의한 자산가치의 평가결과도 함께 기재한다.

ⅸ. 파생결합사채의 공모가격의 결정방법은 일정한 산식에 의한 공모가격 결정, 협의에 의한 공모가격 결정 등으로 구분하여 기재하며 채택한 방법의 내용 및 절차와 신고서 제출시점 기준으로 외부평가기관 또는 발행인이 산정한 파생결합증권의 공정가액(이론가격)을 간략히 기재한다.

② 지분증권과 관련된 채무증권의 경우 전환권ㆍ신주인수권 등의 적정가치 및 산정근거를 기재하고, 이자율 결정시 반영한 내용을 설명한다.

③ 기업인수목적회사의 경우 주권의 최초 모집 전에 발행된 주권의 발행일자, 발행된 주권의 종류, 발행주권수, 주당 액면가액, 주당 발행가격, 총 발행금액을 기재한다.

【 작성지침 】

다음의 표를 참고하여 작성할 수 있다.

| (단위 : 주, 원)
발행일자 | 주권의 종류 | 발행주권수 | 주당액면가액 | 주당발행가격 | 총 발행금액

제2-1-4조(모집 또는 매출절차 등) 모집 또는 매출관련 공고일자와 공고방법, 청약방법, 공매도 거래자의 모집 또는 매출 참여 금지, 배정방법, 투자설명서 교부방법, 납입 및 청약증거금의 대체ㆍ반환,증권의 교부, 신주인수권증서 및 그 밖의 중요한 사항을 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 공고일자와 공고방법은 모집 또는 매출에 대한 공고일자와 구체적 공고방법을 다음 사항으로 구분하여 기재한다.

가. 배정기준일(주주확정일) 또는 증권 발행 공고

나. 모집 또는 매출가액 확정 공고

다. 청약안내 공고

라. 청약결과 배정 공고

ⅱ. 청약방법은 청약방식 및 절차, 청약장소, 청약기일, 청약단위, 청약한도, 청약증거금, 청약시 유의사항 등을 기재하며, 청약자 유형별로 내용이 다른 경우에는 이를 구분하여 기재한다.

ⅲ. 공매도 거래자의 모집 또는 매출 참여 금지는 법 제180조의4 및 제429조의3제2항, 시행령 제208조의4 등에 따라 다음 내용을 포함하여 구체적으로 기재한다.

가. 법령에서 정하는 기간 동안 증권시장에서 공매도를 하거나 공매도 주문을 위탁한 자는 모집 또는 매출에 따른 주식 취득이 금지된다는 사실

나. 청약이 금지되는 공매도 거래 기간(예: 20XX년XX월XX일 ∼ 20XX년XX월XX일)

ㆍ 「시작일」은 모집 또는 매출 계획이 처음 공시(증권신고서, 소액공모공시서류, 주요사항보고서, 한국거래소 공시(공정공시 포함) 등이 공시된 날 중 가장 빠른 날)된 날의 다음 날을 기재한다.

ㆍ 「종료일」은 해당 모집 또는 매출의 공시 또는 변경공시에 따른 모집 또는 매출가액이 결정되는 날을 기재한다.

(종료일 예시)

구분 | 종료일
제3자배정(모집ㆍ매출에 해당할 경우) | 청약일전 제3거래일
일반공모(주주우선공모 포함)
주주배정((구)유가증권발행및공시등에관한규정 제57조를 준용할 경우)
액면가액 미만 발행 | 주총소집을 위한 이사회결의일 전일

다. 모집ㆍ매출가액의 공정한 가격형성을 저해하지 않는 경우로서 시행령 제208조의4제2항에 해당할 경우 예외적으로 주식 취득이 허용된다는 사실

라. 법 제180조의4를 위반할 경우 법 제429조의3제2항에 따라 과징금이 부과될 수 있다는 사실

(작성예시)

자본시장법 제180조의4 및 같은 법 시행령 제208조의4제1항에 따라 20XX년XX월XX일부터 20XX년XX월XX일까지 공매도를 하거나 공매도 주문을 위탁한 자는 금번 모집(매출)에 청약할 수 없으며, 이를 위반하여 주식을 취득할 경우 같은 법 제429조의3제2항에 따라 과징금이 부과될 수 있습니다. 다만 모집(매출)가액의 공정한 가격형성을 저해하지 않는 경우로서 같은 법 시행령 제208조의4제2항 및 금융투자업규정 제6-34조에 해당할 경우에는 예외적으로 주식 취득이 허용됩니다.

※ 예외적으로 모집(매출)에 따른 주식 취득이 허용되는 경우

① 모집(매출)에 따른 주식 취득이 금지되는 공매도 거래 기간 중에 전체 공매도 주문수량보다 많은 수량의 주식을 가격경쟁에 의한 거래 방식으로 매수한 경우 (매매계약 체결일 기준으로 정규시장의 매매거래시간에 매수한 경우로 한정)

② 한국거래소의 증권시장업무규정 또는 파생상품시장업무규정에서 정한 유동성 공급 및 시장조성 목적을 위해 해당 주식을 공매도하거나 공매도 주문을 위탁한 경우

③ 동일한 법인 내에서 모집(매출)에 따른 주식 취득 참여가 금지되는 공매도 거래 기간 중 공매도를 하지 않거나 공매도 주문을 위탁하지 않은 독립거래단위*가 모집(매출)에 따른 주식을 취득하는 경우

* 금융투자업규정 제6-30조 제5항에 따라 의사결정이 독립적이고 상이한 증권계좌를 사용하는 등의 요건을 갖춘 거래단위

ⅳ. 배정방법은 배정의 주요 기준과 방법을 기재하고, 청약자 유형별로 배정기준이 다른 경우(예 : 수요예측 참여자에 대한 배정기준과 수요예측 비참여자에 대한 배정기준 등)에는 이를 구분하여 기재한다. 수요예측 참여자격에 제한이 있는 경우 이를 기술하고, 동일 청약자 유형에 대하여 복수의 배정기준이 있는 경우 이에 대한 우선 적용기준 등을 제시하며, 청약자 유형간 배정물량을 조정하는 기준(예: 우리사주조합 미달물량의 배정기준 등)을 명확히 제시하는 등 배정이 일반적으로 어떤 원칙에 의하여 이루어지고 있는지를 이해하는데 필요한 정보를 제공한다.

ⅴ. 증권시장에 주식을 신규로 상장하기 위하여 모집 또는 매출하는 경우에는 일반투자자의 청약 및 배정방법과 관련하여 다음 내용을 포함하여 구체적으로 기재한다.

가. 금융투자협회의 증권 인수업무 등에 관한 규정에 따라 인수회사가 정한 균등방식 유형(예: 일괄청약방식, 분리청약방식, 다중청약방식 등)

나. 균등방식 배정과 비례방식 배정을 구분하여 청약신청을 받는지 여부

다. 균등방식과 비례방식을 구분하여 청약신청을 받는 경우에는 각각의 청약단위ㆍ청약한도ㆍ청약증거금, 각 방식 중 하나만 선택하여 청약을 신청할 수 있다는 점, 각 방식에 따라 배정결과가 다를 수 있다는 점 등

라. 균등방식과 비례방식 각각의 배정 예정물량ㆍ배정기준, 균등방식 배정의 세부사항(청약자 전원에게 배정 여부, 추첨을 통한 배정 시 당첨 건수, 당첨 1건당 배정 주식수, 나머지 주식의 처리 방법 등) 등

ⅵ. 투자설명서 교부방법은 투자설명서의 교부자, 교부방법, 교부시기, 교부장소, 교부받은 사실 확인방법, 투자자가 청약 이전에 투자설명서를 교부받지 못한 경우 청약상의 위험요소(청약거부 등) 등에 대하여 구체적으로 기재하며, 전자문서의 방법으로 교부하는 경우 전자문서의 내용이 서면에 의한 투자설명서의 내용과 동일하다는 사실을 기재하고 다음의 사항을 포함하는 구체적인 절차를 기재한다.

가. 전자문서수신자가 전자문서 수령에 동의하는 방법

나. 전자문서수신자가 전자매체의 종류와 장소를 지정하는 방법

다. 전자문서 수신사실을 확인하는 방법

ⅶ. 납입 및 청약증거금의 대체ㆍ반환 등에 관한 사항은 납입기일, 납입장소, 청약증거금을 매입대금 납입으로 자동대체하는 경우 그 사실, 청약증거금에 대한 이자, 청약증거금의 반환일자 및 방법 등을 기재한다.

ⅷ. 현물인도 또는 계좌입고 등 증권의 교부방법 및 교부예정일과 교부일 이전의 증권 양도에 관하여 특수한 정함이 있는 경우 이를 기재하고, 증권의 교부 전에도 거래소 등의 시장에서 매매거래가 가능한 경우에는 거래방법과 거래개시 가능일자 등을 명시한다.

ⅸ. 신주인수권증서의 발행 근거, 신주인수권증서에 의한 권리행사가능기간, 권리행사방법, 동 증서의 매매방법(거래소 상장여부, 매매를 중개하는 회사명 등)을 기재하고, 주권상장법인의 주주배정 신주발행시에는 신주인수권증서를 반드시 발행하고 유통방법을 마련해야 한다는 취지 등을 구체적으로 기재한다.

제2-1-5조(인수 등) ① 인수인을 통해 증권을 공모하는 경우 인수인, 인수방법, 인수증권의 수량 및 금액, 인수대가 등을 기재한다. 인수인별로 인수방법 등이 다른 경우에는 인수인별로 그 내용을 기재하고, 회사와 중요한 이해관계가 있는 인수인에 대해서는 관계를 별도로 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 인수인이 복수인 경우에는 주된 인수인을 명시하고, 인수단이 구성된 경우에는 대표주관회사 및 공동주관회사를 기재한다.

ⅱ. 인수대가는 인수의 대가로 지급하는 모든 보상이 포함되며, 각각의 유형별(예 : 인수수수료, 인수차익, 발행회사로부터 부여받는 신주인수권, 그 밖에 인수인에게 제공하는 재산적 이익 등)로 구분하여 기재한다. 또한 기업인수목적회사의 경우에는 인수수수료를 분할하여 지급하는 계약이 체결된 경우 그 지급시기, 지급조건 등 관련 내용을 추가하여 기재한다.

▪ 인수인이 발행회사로부터 신주인수권을 인수대가로 지급받는 경우 신주보상권 부여사유, 부여수량, 행사가능기간, 행사가격, 신주보상권 부여로 취득가능한 주식의 수 등을 기재한다.

ⅲ. 인수증권수량 또는 인수대가를 기재하지 아니하고 신고서를 제출하는 경우에는 그 이유와 결정예정시기 등을 기재한다.

ⅳ. 인수인과 회사간 중요한 이해관계는 회사의 대주주(그 특수관계인을 포함한다)가 인수인과 중요한 특별관계를 갖는 경우 또는 인수인 및 인수인의 계열회사가 공모증권에 대한 사전투자 등으로 공모의 조건이나 성사에 중대한 재산적 이해관계를 갖는 경우를 말하며, 인수인과 회사, 발기인, 대주주(그 특수관계인을 포함한다)와의 중요한 이해관계를 충분히 나타낼 수 있도록 상세한 내용을 기재한다.

ⅴ. 회사와 인수인간 특약사항(일정기간 증자제한 등)이 있는 경우 해당내용을 기재한다.

ⅵ. 실권주에 대해 대기매수계약(Standby Purchase Agreement)이 체결된 경우에는 각 금융회사별로 매수예정금액, 관련 수수료, 기타 주요 계약내용 등을 기재한다.

② 인수인과 초과배정옵션계약 등 특수한 인수계약을 체결한 경우 계약체결 사실을 명시하고, 인수인이 추가로 배정할 수 있는 증권의 수량 등 계약의 주요내용을 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 초과배정옵션의 대상수량, 옵션계약의 행사가능기간 및 행사가격을 기재하고 초과배정한 물량에 대하여 상장후 공모가격 이하로 매입할 수 있다는 내용을 기술한다.

ⅱ. 초과배정옵션의 행사에 의해 발행하는 증권에 대하여 인수인이 별도의 인수수수료를 받는 경우에는 원래의 공모증권 인수수수료와 구분하여 기재한다.

③ 일반청약자에게 환매청구권 부여시 부여사유, 부여대상 투자자, 부여수량, 권리행사기간, 행사가격, 행사가격 조정가능여부, 행사방법, 대금지급 일정 및 방법 등과 환매청구권 행사로 인수인이 취득하게 되는 증권의 처분일정, 처분방법 등 처분계획을 기재한다. 주가지수 하락 등으로 행사가격을 조정하는 경우에는 조정방법에 관한 구체적인 사항 및 조정행사가격의 공지ㆍ안내 등의 절차를 함께 기재한다.

④ 투자권유대행인을 통해 투자권유를 대행하는 경우에는 그 사실을 기재한다. 이와 관련하여 회사가 직접적으로 비용을 부담하는 경우 그 내용을 포함한다.

⑤ 인수인이 아닌 자로부터 증권의 공모와 관련된 서비스를 받는 경우에는 서비스 제공자명, 서비스내용 및 그에 따른 보수 등을 기재한다. 그러한 사실이 없는 경우 없다는 사실을 기재한다.

【 작성지침 】

공모관련 서비스에는 인수회사 탐색ㆍ중개, 모집 또는 매출의 주선, 공모가격 또는 공모조건에 대한 컨설팅, 공모와 관련한 IR, 증권신고서 작성 등이 포함된다.

⑥ 파생결합사채의 경우 본조 및 제16-2-6조(대리인 등)에서 정한 사항을 기재한다.

⑦ 기업공개의 경우 인수인이 회사에 대해 투자한 규모, 투자일자, 취득가능 주식수, 취득가액(전환ㆍ행사ㆍ교환가액 등)과 공모가격과의 괴리율 등 그 세부내역을 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 인수인이 복수인 경우 인수인별로 기재하며, 주식, 전환사채, 신주인수권부사채 등 증권의 종류별로 구분한다.

ⅱ. 전환사채의 경우 전환가액 및 전환가능주식수, 신주인수권부사채의 경우 행사가액 및 행사가능주식수, 교환사채의 경우 교환가액 및 교환대상 증권명 및 주식수 등을 포함하여 기재한다. 이 경우 공모가격을 기준으로 전환가액 등의 조정조건이 부여된 경우 이를 추가로 기재한다.

ⅲ. 공모가격과의 괴리율은 '(공모가격-취득가액)/공모가격'로 산정하여 백분율로 기재한다. 취득가액(전환ㆍ행사ㆍ교환가액 등)은 수량으로 가중평균하여 산정하되, 취득 이후 증자, 자본감소 등 자본거래가 있는 경우에는 이를 반영한 가액으로 한다.

제2절 증권의 주요 권리내용

제2-2-1조(지분증권의 주요 권리내용) ① 주식의 경우 주식의 법상 명칭과 주요 권리내용을 기재한다. 다만, 「상법」이나 관행에 따라 해당 주식의 명칭에서 일반적으로 알 수 있는 사항은 기재를 생략할 수 있다.

【 작성지침 】

주식의 주요권리내용에 대한 기재시 다음 내용을 포함하되, 제시된 사항 이외에도 투자자에게 중요하다고 판단되는 정보는 반드시 기재한다.

ⅰ. 액면금액 존재여부 및 존재시 그 금액

ⅱ. 이익배당청구권(배당률 및 배당조건을 포함한다), 전환 또는 상환조건, 감채기금(상환기금) 등에 관한 사항, 의결권, 잔여재산청구권, 양도제한에 관한 사항

ⅲ. 배당금지급이나 상환과 관련하여 특정한 제한이 존재할 경우 그 내용

ⅳ. 주식 보유자의 권리가 변경되거나 권리행사가 제한될 수 있는 경우 변경이나 제한의 요건 및 내용

ㆍ 특히 주식의 권리가 다른 종류의 증권보유자의 권리행사에 의해 제한되거나 변동될 수 있는 경우 관련증권에 관한 정보를 기재한다.

ⅴ. 정관이나 관계법령에 회사의 지배권변동을 실질적으로 지연, 제한, 금지하는 조항이 있거나 회사의 합병, 분할, 공개매수, 영업양수도, 청산 등에 관한 특별한 조항이 있는 경우 그 내용

ⅵ. 배당소득세 등 주식보유 관련이익에 대한 과세액 산정이나 원천징수 방식에 특별한 정함이 있는 경우 그 내용

② 신주인수권이 표시된 것의 경우 제1항을 준용하되, 권리행사로 인해 취득할 증권의 내용, 권리행사기간 및 행사가격, 청구절차 등을 포함하여 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 권리행사로 취득할 증권의 종류 및 수량, 권리내용(제1항의 정보를 포함한다) 등을 기재한다.

ⅱ. 권리행사가능기간과 행사가격 등의 조건을 기재하고, 행사가격의 조정이나 변경에 관한 내용이 있는 경우 이를 구체적으로 서술한다.

ⅲ. 청구절차는 권리를 행사할 장소 및 발행될 증권의 교부방법 등을 기재한다.

③ 그 밖의 지분증권의 경우 제1항을 준용하되 해당 지분증권의 특성상 중요하다고 판단되는 사항은 추가로 기재한다.

제2-2-2조(채무증권의 주요 권리내용) ① 사채의 경우 사채의 법상 명칭, 주요 권리내용, 발행과 관련한 약정 및 조건 등을 기재한다. 다만, 「상법」이나 관행에 따라 사채의 명칭에서 일반적으로 알 수 있는 사항은 기재를 생략할 수 있다.

【 작성지침 】

사채의 주요권리내용에 관한 기재시 다음 내용을 포함하되, 제시된 사항 이외에도 투자자에게 중요하다고 판단되는 정보는 반드시 기재한다.

ⅰ. 일반적 사항

가. 사채의 만기, 이자율(연체이자율), 전환, 매입, 상각, 감채기금(상환기금) 및 상환 등에 관한 내용(아래에 제시된 표를 참조하여 기재할 수 있으며, 효과적인 정보제공을 위하여 다양한 형태의 표를 이용할 수 있다)

사채명칭 | 사채종류 | 발행가액 | 이자율 | 만기일 | ㆍㆍㆍ
|  |  |  |  | ㆍㆍㆍ
|  |  |  |  | ㆍㆍㆍ

ⅱ. 기한의 이익 상실에 관한 사항

(채권보유자가 조기상환을 청구할 수 있는 권리(put option)를 보유하는 경우 그 권리의 조건 및 행사방법 등도 기재한다)

① 기한의 이익의 즉시 상실 관련

② 기한의 이익 상실 선언에 의한 기한의 이익 상실 관련

③ 기한의 이익 상실 시 발행회사 및 사채관리회사의 통지 의무 등 처리사항, 사채권자의 변제청구권 등 권리 내용 등

④ 기한의 이익 상실에 대한 원인사유 불발생 간주 관련

⑤ 기한의 이익 상실의 취소 관련

⑥ 기타 중요 사항

가. 조기상환을 청구할 수 있는 조건의 내용과 행사가능기간을 기재하며, 해당 조건의 성취를 판단할 수 있는 기준의 구체적 내용을 기재한다. 특히 해당 조건이 일정 형태의 사건발생과 연계되어 있는 경우 그 사건의 발생을 판단할 수 있는 사건의 구체적 정의(예 : 신용평가등급 하락시 매수청구권을 행사한다는 조건이 있는 경우 동 신용평가등급 하락으로 여겨지는 사건의 구체적 정의)를 포함한다.

나. 청구권의 구체적 행사방법과 청구권 행사에 따른 원리금 상환금액의 변동여부 및 그 금액을 기재한다.

ⅲ. 중도상환을 청구할 수 있는 권리(call option 등)가 회사에 부여되어 있는 경우 중도상환권 또는 매도청구권의 조건, 통지방법 등

가. 중도상환을 청구할 수 있는 조건의 내용과 행사가능기간을 기재하며 해당 조건의 성취여부를 판단할 수 있는 기준의 구체적 내용을 기재한다. 특히 해당 조건이 일정 형태의 사건발생과 연계되어 있는 경우 그 사건의 발생을 판단할 수 있는 사건의 구체적 정의를 포함한다.

나. 중도상환 의사 통지방법(방식, 횟수 및 시기) 및 중도상환에 따른 원리금 상환금액의 변동여부 등을 기재한다. 중도상환 의사를 통지하는 경우 채권보유자가 특정일까지 해당 채권에 부여된 권리(예 : 전환권, 신주인수권 등)를 행사하지 않으면 그 권리가 소멸되는지 여부를 기재하고, 권리가 소멸되는 경우 이에 대한 공고방법 및 투자자의 주의의무에 대한 주의문구(굵은 활자체로 두드러지게 표시한다)를 기재한다.

ⅳ. 사채 보유자의 권리가 다른 채권자의 권리보다 후순위일 경우 그에 관한 내용, 선순위채권자의 권리잔액

ⅴ. 발행회사의 의무 및 책임 관련

가. 발행회사의 원리금 지급의무, 원리금상환을 위한 배당제한 등, 조달자금 사용에 관한 사항, 특정 재무비율등 유지, 담보권설정등 제한, 자산 등의 처분제한 등이 있을 경우 그 내용(아래에 제시된 표를 참조하여 기재할 수 있으며, 효과적인 정보제공을 위하여 다양한 형태의 표를 이용할 수 있다)

구분 | 원리금지급 | 재무비율 유지 | 담보권 설정제한 | 자산매각 한도 | ㆍㆍㆍ
내용 |  |  |  |  | ㆍㆍㆍ

나. 특정 준비금의 유지나 적립 및 외부예치에 관한 내용(발행기업이 이를 인출할 수 있는 경우 그 내용을 포함한다)이 있을 경우 그 내용

다. 선순위채권(채권의 형태가 아닌 선순위 채무약정을 포함한다)의 추가발행을 제한하는 약정의 유무여부와 그 내용, 추가차입이나 증권의 추가발행을 제한하는 내용이 있을 경우 그 내용

라. 기타 사항

ⅵ. 사채의 조건이나 권리가 변경되거나 권리행사가 제한될 수 있는 경우 변경이나 제한의 요건 및 내용

ㆍ 특히 사채의 권리가 다른 종류의 증권보유자의 권리행사에 의해 제한되거나 변동될 수 있는 경우 관련증권에 관한 정보를 기재한다.

ⅶ. 이자소득세 등 사채보유 관련이익에 대한 과세액 산정이나 원천징수 방식에 특별한 정함이 있는 경우 그 내용

ⅷ. 보증사채의 경우 보증기관, 보증금액(채무증권 대비 보증비율을 같이 기재한다), 보증기간, 보증비용 및 보증기관의 최근 신용평가등급 등

ⅸ. 담보부사채의 경우 담보의 종류, 담보의 목적물, 담보대상 및 금액, 선순위 담보채권의 순위별 내용 및 금액, 담보물의 평가내용 등

가. 담보의 종류는 동산, 증서가 있는 채권, 주식, 부동산, 기타 등으로 기재하며 관련 법령에 의해 담보의 효력이 있는 경우로 한정한다.

나. 담보의 종류별로 그 대상이 되는 목적물의 구체적인 내용을 기재한다.

다. 담보의 대상 및 금액은 ‘제×회 담보부사채의 원금 ××원, 이자 ××원, 합계 ××원’ 등의 방법으로 기재하되 담보의 추가 또는 변경과 관련한 계약의 내용은 별도로 기재한다.

라. 사채의 발행과 관련된 담보의 목적물에 선순위 담보채권이 있는 경우 순위별 담보권자 및 설정금액 등을 기재한다.

마. 담보물의 평가내용은 담보물의 공정가치와 그 산정방법을 기재하고 외부평가기관의 평가를 받은 경우 평가기관명, 평가일자, 평가기준 및 결과 등을 포함한다.

바. 그 밖에 담보의 목적물에 대하여 담보권자에게 대항할 수 있는 권리에 관한 사항(담보물의 처분에 제한이 있는지 여부 및 담보재산의 대체 등을 허용하는지 여부 등), 신탁업자명 및 신탁계약서의 주요내용, 담보의 종류가 채무증권 또는 지분증권인 경우에는 해당 증권 발행회사의 최근 2년간 재무현황 등을 간략히 기재한다.

ⅹ. 지분증권관련 사채의 경우 전환권ㆍ신주인수권ㆍ교환권ㆍ상환권 등의 내용, 청구절차 등

가. 전환권ㆍ신주인수권ㆍ교환권ㆍ상환권 등의 내용은 권리행사로 발행되거나 교환ㆍ상환 등이 되는 증권의 종류(법적 권리에 대해 중요한 정함이 있는 경우 제2-1-1조에서 요구하는 수준의 정보를 포함한다), 권리행사비율, 행사가능기간과 가격 등의 조건, 행사가격의 조정이나 변경에 관한 내용을 기재한다.

ㆍ 권리행사비율은 사채(권면액)와 권리행사시 발행되거나 교환ㆍ상환 등이 될 지분증권의 비율을 ‘사채권면액을 행사가액으로 나눈 증권수의 xx%’등의 방법으로 기재하며, 단수주 처리방법 등 행사비율과 관련된 특별한 사항을 정한 경우에는 그 내용을 추가하여 기재한다.

나. 청구절차는 전환 등을 청구할 장소 및 발행되거나 교환되는 증권의 교부방법 등을 기재한다.

다. 신주인수권부사채의 경우 신주의 주금납입방법과 분리형ㆍ비분리형 여부를 기재하고, 분리형일 경우 신주인수권증서의 거래방법(상장여부 등)을 기술한다.

라. 교환사채의 경우 교환할 증권의 예탁에 관한 사항(예탁기관, 예탁기간, 예탁증권수량 등), 제3자에게 발행회사의 자기주식으로 교환할 수 있는 사채를 발행하는 경우 관련사항(그 상대방, 처분방법 등), 교환할 증권의 발행회사에 관한 사항(회사개황, 재무현황, 감사인의 감사의견, 주가에 관한 사항 등) 등을 기재한다. 교환할 증권의 발행회사에 관한 사항은 개략적으로 기재하고 구체적인 사항은 해당 회사의 공시서류를 참조하게 할 수 있다.

마. 상환사채의 경우 발행관련사항(상환의 목적인 주식이나 증권의 종류ㆍ내용, 상환의 조건, 제3자에게 발행회사의 자기주식으로 상환할 수 있는 사채를 발행하는 경우 그 상대방 및 처분방법), 상환할 증권의 예탁에 관한 사항(예탁기관, 예탁기간, 예탁증권수량 등), 상환할 증권의 발행회사에 관한 사항(회사개황, 재무현황, 감사인의 감사의견, 주가에 관한 사항 등) 등을 기재한다. 상환할 증권의 발행회사에 관한 사항은 개략적으로 기재하고 구체적인 사항은 해당 회사의 공시서류를 참조하게 할 수 있다.

ⅹⅰ. 이익참가부사채의 경우 이익참가권의 내용, 이익배당시 지급공고에 관한 사항 등

가. 이익참가권의 내용은 이익참가율, 이익참가권의 누적여부 등에 대한 구체적인 사항을 기재한다.

나. 이익배당시 지급공고 일시, 장소, 방법 등을 기재한다.

다. 제3자에게 이익참가부사채를 발행하는 경우 그 발행할 수 있는 이익참가부사채의 가액과 이익배당참가의 가액을 추가적으로 기재한다.

ⅹⅱ. 파생결합사채의 경우 원금부분에 관한 기재 외에도 이자의 지급과 관련하여 기업공시서식 작성기준 제16-3-1조(예상손익구조), 제16-3-3조(기초자산), 제16-3-4조(파생결합증권의 권리내용), 제16-3-5조(권리내용의 변경)에서 정한 사항을 기재한다.

ⅹⅲ. 조건부자본증권의 경우 다음 사항을 구체적으로 기재한다.

가. 조건부자본증권을 발행하는 목적과 주식 등 다른 증권을 발행하는 대신 조건부자본증권을 발행해야 하는 이유를 기재한다.

나. 전환형 조건부자본증권의 경우 전환의 사유, 전환의 범위, 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류와 수, 전환가격, 전환의 절차 및 효력 등을 기재한다.

다. 상각형 조건부자본증권의 경우 채무재조정의 사유, 범위 및 효력 등을 기재한다.

라. 조건부자본증권이 자기자본으로 인정되는 경우 BIS기준 자기자본비율 산출방법 등을 포함한 자기자본인정 구조 및 조건부자본증권 발행이 자기자본비율(보통주자본비율, 기본자본비율, 총자본비율 등)에 미치는 영향을 기재한다.

② 사채의 관리를 위탁하는 경우 위탁조건, 사채관리회사에 관한 사항 등을 기재한다.

【 작성지침 】

사채관리위탁에 관한 내용 기재시 다음 내용을 포함하되, 제시된 사항 이외에도 투자자에게 중요하다고 판단되는 정보는 반드시 기재한다.

ⅰ. 사채관리회사의 사채관리 위탁조건(아래에 제시된 표를 참조하여 기재할 수 있으며, 효과적인 정보제공을 위하여 다양한 형태의 표를 이용할 수 있다)

(단위 : 원)
사채관리 회사명칭 (고유번호) | 대표 전화번호 | 주 소 | 위탁금액 및 수수료율 | 기타 조건
위탁금액 | 수수료율(%)

ⅱ. 사채관리회사와 주관회사 및 발행기업과의 거래관계, 사채관리회사의 사채관리 실적, 사채관리 담당 조직 및 연락처 등

ⅲ. 사채관리회사의 권한

ⅳ. 사채관리회사의 의무 및 책임

ⅴ. 사채관리회사의 사임 등 변경에 관한 사항

ⅵ. 기타 사항

③ 지급청구권이 표시된 그 밖의 채무증권은 제1항과 제2항을 준용하여 그 증권이 표창하고 있는 권리의 내용, 조건 등을 기재하되 해당 채무증권의 특성상 중요하다고 판단되는 사항은 추가로 기재한다.

제2-2-3조(투자계약증권의 주요권리내용) 투자계약증권의 경우 제2-2-1조 및 제2-2-2조의 규정을 준용하여 그 증권이 표창하고 있는 권리의 내용, 조건 등을 기재한다.

제2-2-4조(증권예탁증권의 주요 권리내용) 증권예탁증권의 경우 제2-2-1조 및 제2-2-2조의 규정을 준용하여 그 증권이 표창하고 있는 권리의 내용, 조건 등을 기재하되 예탁기관, 예탁된 증권에 관한 사항 및 관련 비용 등을 추가로 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 예탁기관의 명칭과 주된 사무소의 주소를 기재한다. 예탁기관의 설립일과 존속기간(해당사항이 있는 경우에만 기재한다)을 기재하고, 동 기관의 법적 형태와 설립 근거법령을 기재한다.

ⅱ. 증권예탁증권의 종목명과 예탁된 증권의 종목명을 기재하되 예탁된 증권에 대하여 다음 사항을 간략히 서술한다.

가. 한 단위의 증권예탁증권에 의해 표창된 예탁된 증권의 규모

나. 예탁된 증권과 관련하여 증권예탁증권 보유자에게 부여된 권리의 내용

ㆍ 증권예탁증권 보유자와 예탁된 증권을 직접 보유한 투자자의 권리의 내용이 다를 경우 그러한 사실을 명시하고, 증권예탁증권 보유자에게 부여되지 않은 권리를 행사하기 위해서는 예탁된 증권의 인출 등의 절차가 필요하다는 사실을 기재한다.

다. 예탁된 증권의 의결권을 행사하기 위한 절차

라. 배당금을 수령하고 분배하는 절차

마. 통지서, 보고서 및 의결권대리행사 권유문서 등을 전달하는 절차

바. 관련권리의 매매 또는 행사 관련 사항

사. 주식배당, 주식분할 또는 감자 등에 따라 발생하는 증권의 예탁 또는 매매 관련사항

아. 예탁계약의 개정, 연장 또는 종료 관련사항

자. 예탁기관의 장부와 증권예탁증권의 소지자 명단을 열람하기 위해 증권예탁증권의 소지자가 보유하는 권리

차. 보호예수에 관한 사항을 포함하여 예탁된 증권을 이전하거나 인출할 수 있는 권리에 대한 제약사항

카. 예탁기관의 책임의 한도에 관한 사항

ⅲ. 증권예탁증권과 관련하여 직ㆍ간접적으로 부담하여야 하는 수수료와 비용 및 이를 지급하는 자를 명시한다. 증권의 예탁 및 대체, 배당금 수령 및 분배, 권리 매매 및 행사, 예탁된 증권의 인출, 예탁증서의 이전ㆍ분할ㆍ병합 등과 관련된 수수료 또는 비용을 포함한다.

제3절 투자위험요소

제2-3-1조(투자위험요소) ① 회사와 증권에 관한 사항으로서 모집 또는 매출의 대상이 되는 증권에 대한 투자를 위험하게 하는 중요한 요인과 상황, 회사에 미치는 영향 등을 사업위험, 회사위험, 기타 투자위험 등 3가지로 구분하여 중요사항 순으로 기재한다.

② 투자위험요소는 이해하기 쉽고 투자판단에 실질적인 도움이 되도록 간결하고 축약된 문장을 사용하여 논리적으로 기재하며, 모든 회사나 모든 모집 또는 매출에 적용될 수 있는 정도의 위험요소는 기재하지 아니한다.

③ 투자위험요소는 위험요소별로 각 위험을 적절하게 표현하는 부제목을 기재한다. 부제목은 투자자가 이해하기 쉽게 풀어서 쓰고 원인과 결과가 포함된 하나의 문장으로 서술하며, 굵고 두드러진 활자체를 사용하여 눈에 잘 띄는 형태로 표시한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 투자위험요소는 사업위험, 회사위험, 기타 투자위험 등 3가지로 구분하여 기재한다.

가. 사업위험 : 회사가 속해있는 산업, 업종 및 영업의 특성에 따라 회사가 직면하게 되는 위험

나. 회사위험 : 사업위험과 직접적 관련이 없는 것으로 재무상태, 지배구조, 제2-6-7조에 따른 재무구조개선약정 미체결에 관한 사항 등 회사의 특수한 위험

다. 기타 투자위험 : 사업위험 또는 회사위험 외의 위험으로서 증권의 발행조건 등으로 인해 발생되는 위험.

▪ 회계상 자본으로 인정받기 위해 발행되는 채무증권의 경우에는 자본인정에 관한 사항과 만기, 이자지급, 조기상환 등에 관한 발행인 및 투자자의 권리와 투자위험요소를 구체적으로 기재하고, 자본으로 인정받는 채무증권의 발행 필요성, 자본인정이 부채비율 등 재무구조에 미치는 효과, 자본인정이 부정될 경우의 효과 등을 함께 기재한다.

▪ 조건부자본증권의 경우에는 주식으로 전환되거나 채무가 재조정(이하 주식전환 또는 상각)되는 사유 및 그에 따른 주식전환 또는 상각의 내용을 기술함과 동시에 사유발생시 투자자의 의사와 무관하게 주식전환 또는 상각이 발생한다는 사실을 기재하고, 주식전환 또는 상각 사유의 발생가능성과 관련하여 자본의 적정성과 보유자산의 건전성을 자본(보통주, 기본자본, 보완자본등)ㆍ자산(대기업ㆍ중소기업ㆍ가계별 대출채권, 주식, 채권 등)의 구성현황과 관련 지표(보통주자본비율, 기본자본비율, 총자본비율, 고정이하여신비율, 연체율, 대손상각 등)의 최근 3년간 추이를 이용하여 기술하고 상기 지표 등을 활용하여 전환ㆍ상각사유가 발생할 수 있는 가능성(예 : 당기순손실금액 등이 얼마 증가하면 BIS 비율이 1%p 하락하는지 또는 5.125%에 도달하는지 등)을 기술한다.

▪ 일반청약자에게 환매청구권을 부여함에 따라 공모가격 산정과 관련한 사항을 기재하지 않거나 일부만 기재할 경우 동 사실과 주가지수 하락 등에 따라 행사가격을 조정하는 경우 동 사실을 기재한다.

▪ ESG채권의 경우에는 증권의 발행 목적이 환경적ㆍ사회적 가치 창출에 있으며 단기적인 영업실적 또는 재무성과 제고를 위하여 발행되는 것이 아님을 기재하고, 조달 자금을 당초 계획과 다르게 집행하거나 기대한 환경ㆍ사회적 가치를 달성하지 못할 경우 본 사채의 한국거래소 사회책임투자채권 전용 세그먼트 등록 취소 또는 발행인의 평판 악화 등을 초래할 수 있음을 기재한다. 또한 ESG채권 발행을 위한 준거기준과 관련 외부평가 내용(외부평가기관, 평가 종류, 평가 결과 및 의미, 외부평가 결과에 발행인의 신용도 및 상환능력이 고려되지 않았다는 사실 등)을 기술하고, 본 사채가 발행 이후 한국거래소의 ‘사회책임투자채권 전용 세그먼트’에 등록될 예정이라는 것과 본 사채 발행 이후 사후보고에 대한 내용(보고 주기, 방법, 내용 등)을 기재한다.

ⅱ. 투자위험요소는 회사가 지주회사인 경우에는 주요자회사를 포함하여 작성하며, 회사가 회계처리기준에 따라 연결재무제표를 주된 재무제표로 작성하는 경우에는 종속회사를 포함하여 작성한다.

ⅲ. 투자위험요소의 자세한 기재방법은 별도로 마련된 「투자위험요소 기재 요령 안내서」(전자공시시스템 접수수리 홈페이지(http://filer.fss.or.kr) 및 금융감독원 홈페이지(http://www.fss.or.kr)에 게시)을 참고한다.

제2-3-2조(투자계약증권의 추가 기재사항) 투자계약증권은 제2-3-1조에서 규정하고 있는 사항에 추가하여 공동사업위험, 운영자위험 등 투자계약증권의 특성과 관련된 위험을 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 공동사업위험은 투자계약의 목적물인 공동사업에 대한 위험요소로서 사업위험에 다음 사항을 추가로 기재한다.

가. 공동사업의 구조, 특성, 손익연결구조 등과 관련된 위험성을 기재한다.

나. 공동사업과 이에 대한 투자계약증권을 연계시킨 사업구조의 유사사례 존재여부를 기재하고, 유사사례가 있는 경우 그 결과를 분석하여 투자자에게 미칠 수 있는 불리한 영향을 기술한다.

다. 영위하려는 공동사업이 관련법령에 위배될 가능성 및 법령 위배시 증권에 미치는 불리한 영향을 기재한다.

ⅱ. 운영자위험은 공동사업 운영자와 관련된 위험요소로서 회사위험에 다음 사항을 추가로 기재한다.

가. 공동사업 운영자가 그 투자계약과 유사한 형태의 사업 또는 투자구조를 운영해 본 경험이 부족하여 공동사업이 실패할 가능성이 있는 경우 관련 위험성을 기재하고, 공동사업 운영자가 공동사업 외에 별도로 다른 사업을 운영하는 경우 그 사업이 공동사업에 영향을 미칠 가능성 등을 기재한다.

나. 공동사업이 투자계약에 따라 제대로 운영되는지 여부를 감시ㆍ감독하는 견제장치가 미흡한 경우 투자자에게 미칠 영향 등을 기재한다.

ⅲ. 환금성위험 및 차별적인 투자계약으로 인한 위험요소를 기타 위험에 추가로 기재한다.

가. 투자계약증권의 전매가 제한되거나 충분한 유동성을 확보하는데 실패하는 경우 투자계약증권의 환금성이 저하되거나 가치가 하락할 위험성이 있음을 기재한다.

나. 차별적인 투자계약이 체결되는 경우에는 다른 사람이 체결한 투자계약으로 인해 투자자에게 불리한 결과를 초래할 가능성이 있음을 기재한다.

제2-3-3조(증권예탁증권의 추가 기재사항) 증권예탁증권은 제2-3-1조에서 정하는 사항에 추가하여 증권예탁증권 보유자의 권리행사, 증권예탁증권의 인출과 재예탁 및 본국시장의 상황 등에 따른 위험요소 등을 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 증권예탁증권 보유자가 예탁된 증권을 직접 보유한 투자자에 비해 특정 권리(예 : 소수주주권 등)를 직접적으로 행사하기 곤란한 경우 그 사실과 그러한 권리를 행사하기 위해 필요한 절차, 소요기간 및 관련 위험성을 기재한다.

ⅱ. 증권예탁증권을 예탁된 증권으로 인출하거나 증권을 증권예탁증권으로 재예탁하는데 제한이 있는 경우 해당 시기와 제한되는 사유를 기재하고 인출하거나 재예탁할 때 일정한 비용이 소요되는 경우 그 내용을 기술한다.

ⅲ. 증권예탁증권에 대한 투자가치가 예탁된 증권이 상장된 본국시장 및 증권예탁증권이 상장된 시장상황에 따라 변동되고, 각국 시장의 유동성, 거래제도 및 거래투명성 등에 따라 영향을 받을 수 있다는 사실을 기재한다.

제2-3-4조(외국기업의 추가 기재사항) ① 제2-3-1조부터 제2-3-3조까지의 규정에서 정하는 사항에 추가하여 회사의 설립지국 법규 및 정관상 회사제도의 개요와 외국환거래 및 조세관련 제도의 개요를 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 회사의 설립지국 법규 및 정관상 회사제도의 개요는 다음 사항을 포함하여 기재하며, 우리나라의 해당 제도와 차이점이 있는 경우에는 이를 상세히 기재한다. 지주회사의 경우에는 지주회사 및 주요 자회사 각각에 관하여 이 사항을 기재한다.

ㆍ 설립의 근거가 되는 법률의 명칭, 설립지 회사법ㆍ도산법ㆍ증권거래법령 등 관련법규의 주요내용, 이사회ㆍ주주총회 등 회사의 기관 및 그 권한, 주주의 권리ㆍ의무, 외국인의 투자제한ㆍ지배권 변동의 제한에 관한 사항, 보유지분율 변동시 공시의무, 주주총회 절차, 도산ㆍ파산시 절차ㆍ권리구제절차 등

ⅱ. 외국환거래 및 조세관련 제도의 개요는 증권의 취득, 거래 및 배당금의 송금 등과 관련된 회사 설립지국의 외국환거래 및 조세관련 법규 및 제도를 기재한다.

② 투자자가 증권관련법령상 민사책임 관련 조항에 근거하여 회사, 임원, 신고서류에 기재된 인수인 또는 전문가에 대하여 소송을 제기할 수 있는지 여부와 상기 나열된 자의 자산이 대한민국 밖에 위치하는 경우 동 민사책임과 관련된 배상을 집행할 수 있는지 여부에 대하여 기재한다. 본 항목을 변호사의 의견에 근거하여 기재하는 경우에는 변호사의 이름을 기재한다.

③ 지주회사의 경우에는 국내에서 조달한 자금을 해외 자회사 등으로 송금시 상세 송금내역과 해당 국가의 외국환거래 및 조세관련 법규의 이행 여부를 기재하고, 해외 자회사 등에서 지주회사로 이자를 지급하거나 배당금 등을 송금시 해당 국가에서 발생할 수 있는 외환거래 규제 위험을 기재한다.

제2-3-5조(기업인수목적회사의 추가 기재사항) 제2-3-1조의 규정에서 정하는 사항에 추가하여 기업인수목적회사 또는 기업인수목적회사와 합병하려는 법인으로서 갖는 특수한 위험요소를 추가로 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 기업인수목적회사로서 갖는 특수한 위험요소로는 집합투자에 해당될 수 있는 위험, 상장실패위험, 합병실패위험, 상장폐지위험, 주권의 최초 모집 전에 영 제139조제1호 각 목의 증권 및 의결권 없는 주식에 관계된 증권을 취득한 자의 주식매수청구권ㆍ의결권 등 각종 권리가 제한될 수 있는 위험, 공모 후 차입ㆍ채권발행ㆍ채무보증이 금지되는 등 재무활동이 제한될 수 있는 위험, 우발채무 발생 등으로 채권자에게 우선변제권이 인정될 수 있는 위험, 「채무자의 회생 및 파산에 관한 법률」ㆍ「상법」 등 관련법령에 따라 영 제6조제4항제14호가목 및 「금융투자업규정」 제1-4조의2제2항의 규정에 의해 증권금융회사 또는 신탁업자에 예치ㆍ신탁한 금전(이하 “예치자금등”이라 한다)의 주주에 대한 지급이 제한될 수 있는 위험, 합병 외의 사업목적이 없어 수익이 창출되지 않아 배당이 어려울 수 있는 위험, 경영진과 기업인수목적회사간 이해상충 요소가 있는 경우 그 위험, 예치자금등 반환시 발행시 주당 발행가격 미만의 금액이 지급될 수 있는 위험 등이 있다.

ⅱ. 기업인수목적회사와 합병하려는 법인으로서 갖는 특수한 위험요소로는 i)에서 열거한 위험에 추가하여, 기준가격 변동 및 그에 따른 주식의 유동성 위험, 주식의 유통물량 급변에 따른 거래량 증감 및 주가 변동성 위험, 단수주 발생으로 기업인수목적회사의 주주들이 합병 신주를 교부받지 못하거나 교부받는 합병 신주 금액이 현재 보유 중인 주식의 가치에 미달할 위험, 합병법인의 단수주 취득 자금 유출에 따른 유동성 및 재무안정성 위험 등이 있다.

ⅲ. i), ii)에서 열거한 위험요소는 예시적 사항에 불과하므로 기업인수목적회사 또는 기업인수목적회사와 합병하려는 법인으로서 갖는 특수한 위험요소를 모두 기재하여야 한다.

제2-3-6조(파생결합사채의 추가 기재사항) 제2-3-1조의 규정에서 정하는 사항에 추가하여 기타 투자위험란에 이자에 관한 사항임을 표시하여 제16-3-2조의 투자위험요소를 기재한다.

제4절 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

제2-4-1조(작성방법 및 적용대상) ① 증권에 대한 인수인 또는 증권분석기관(이하 이 절에서 “평가회사”라 한다)으로부터 의견을 받아 기재한다.

② 인수인 등 평가회사가 평가의견 작성을 위해 사용한 기준과 인수인, 기업실사 참여기관, 기타 전문가 등이 평가의견과 관련하여 부담하는 책임을 명확히 기재한다.

③ 규정 제2-6조제8항제1호파목에 따른 주의의무 이행서류는 <별지 제1-1호>에 따라 작성하여 첨부한다.

④ 인수인의 인수 없이 증권을 모집 또는 매출하는 경우에는 이 절의 기재를 생략할 수 있다. 다만, 주권비상장법인이 지분증권(지분증권과 관련된 증권예탁증권을 포함한다)을 모집 또는 매출하는 경우에는 그러하지 아니하다.

⑤ 주권상장법인의 유상증자의 경우에는 회사의 긍정적, 부정적 요인 및 자금조달의 필요성 등 증자에 관한 인수인의 의견을 기재함으로써 이 절의 내용을 갈음할 수 있다.

【 작성지침 】

자금조달의 필요성 등은 인수인이 의견을 제시하기 위해 확인한 내용 및 자료목록 등을 포함하여 기재한다.

⑥ 파생결합사채의 경우 이 절의 기재사항에 추가하여 제16-2-7조(주관회사의 의견)에서 정한 사항을 기재한다.

⑦ 외국기업의 신규상장의 경우에는 금융투자협회「대표주관업무모범기준」의 'V. 외국기업 IPO 주관시 유의사항’을 반영하여 인수인의 의견을 기재한다.

제2-4-2조(평가개요) 평가회사명, 평가일정, 기업실사 참여자 등 평가의 개요를 기재한다. 기업을 실사하지 않은 경우에는 그 사유를 평가회사의 평가정책 등과 관련하여 구체적으로 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 평가일정은 다음의 표를 참고하여 작성한다.

구 분 | 일 시
주관계약 체결 |
기업실사 기간 |
ㆍ ㆍ ㆍ |
상장예비심사 신청 |
상장예비심사 (불)승인 일자 |

ⅱ. 다음의 표를 참고하여 평가회사에 소속된 기업실사참여자의 인적사항, 기업실사관련 업무분장, 참여기간, 경력 등을 기재한다. 업무분장과 관련하여서는 평가회사에서의 담당업무가 아닌 기업실사 관련 담당업무를 구체적으로 기재하며 참여기간은 대표주관계약 이후 해당자가 실사업무를 실제로 수행한 기간만을 기재한다.

소속 | 성명 | 부서 | 직책 | 실사업무 분장 | 참여기간 | 주요경력

ⅲ. 기업실사에 협조한 발행기업 담당자의 인적사항은 다음의 표를 참고하여 작성한다.

성명 | 부서 | 직책 | 담당업무

ⅳ. 다음의 표를 참고하여 평가회사 또는 발행기업 임직원이 아닌 기업실사참여자의 인적사항, 업무분장 등을 기재한다. 실사 참여이유에는 실사참여 관련 계약의 당사자(평가회사, 발행기업 등 실사관련 비용지급자) 와 실사참여 이유를 구체적으로 기재한다.

소속 | 성명 | 실사업무 분장 | 실사참여 이유

제2-4-3조(기업실사) 평가회사의 기업실사와 관련하여서는 평가회사의 기업실사 항목, 기업실사 이행내역 등을 구체적으로 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 다음의 표를 참고하여 기업실사 항목을 작성하고, 기업실사 항목은 평가회사의 기업실사 관련 내부기준과 발행기업의 특성 등을 구체적으로 반영하여야 한다.

항 목 | 세부 확인사항

ⅱ. 다음의 표를 참고하여 기업실사 이행내역에 기업실사 관련 일시, 장소, 참여자, 기업실사내용 및 확인자료를 구체적으로 기재하여야 한다.

일시 | 장소 | 참여자 | 기업실사내용 및 확인자료
발행사 | 평가회사

제2-4-4조(평가의견) ① 평가회사의 기업실사결과와 평가의견을 기재하며, 공모대상 증권의 투자가치에 영향을 미치는 제반 중요요소(사업의 수익성과 성장성, 회사의 경쟁력, 재무상태, 경영능력 및 투명성, 계열회사 등을 포함한다)에 대한 평가결과를 포함한다. 발행회사가 인수인의 추천에 의하여 한국거래소 상장규정에 따른 성장성평가 특례상장을 위하여 모집ㆍ매출하는 경우에는 성장성 추천보고서의 성장성 평가 내용 및 평가근거를 기재한다.

② 평가회사의 기업실사 또는 평가에 제한요소가 있었던 경우에는 그 내용을 기재하며, 인수인이 평가회사에 대해 투자한 내역(신고서 제출일 현재 보유분에 한함)이 있는 경우에는 인수인과 일반 투자자자간 이해상충 가능성에 대한 평가 및 그 결과, 이해상충을 예방하기 위한 대책 등을 추가 기재한다.

③ 기업실사에 평가회사 외에 법무법인, 회계법인, 감정평가법인 등 전문가가 참여한 경우에는 전문가의 의견을 평가결과에 기재하여야 한다.

제2-4-5조(공모가격에 대한 의견) ① 공모가격 또는 희망공모가격(경매의 경우 최저낙찰가액)의 적정성에 대한 의견을 제시하고 공모가격 평가에 사용한 평가방법, 주요한 가정 등 고려요소와 이러한 평가방법과 가정을 채택한 근거 및 한계 등을 구체적으로 기재한다.

【 작성지침 】

공모가격의 적정성에 대한 의견이 발행회사의 영업실적에 대한 예측에 근거하고 있는 경우에는 이러한 예측에 사용된 기법의 구체적 내용과 이러한 예측의 정확성에 영향을 미치는 주요 요인을 기재하고, 그 예측이 정확하지 않을 수도 있다는 주의문구를 기재한다.

② 상장된 기업과의 비교방식으로 공모가격을 산정한 경우에는 비교기업 선정사유, 비교기업의 경영지표 등을 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 해당 비교기업을 선정하게 된 사유를 기재하고 그 기업의 주가가 발행기업 공모가 평가의 척도로 적합한 이유와 부적합한 이유를 구분하여 기재한다.

ⅱ. 공모(희망)가격 산정시 고려한 비교기업의 최근 사업연도(또는 분기, 반기)말 기준의 주요 경영재무정보(부채비율, 주당순자산, 매출액, 경상이익, 주당순이익, PER 등)와 그 기업의 최근일 및 최근월 평균주가를 기재하되, 발행기업의 주요 경영재무정보 및 공모(희망)가격과 비교한 내용을 포함한다.

ⅲ. 공모(희망)가격을 비교기업의 주식시가와 비교함에 있어 발행기업의 주식가치가 비교기업의 주식가치보다 높게 또는 낮게 평가되어야 할 중요 요인이 있다고 판단되면 이를 기재한다.

③ 일반청약자에게 환매청구권을 부여한 경우에는 제1항 및 제2항의 규정을 적용하지 아니할 수 있다. 다만, 이 경우(가격산정과 관련하여 일부 내용만 기재한 경우를 포함한다) 증권신고서 제출일로부터 과거 3년간 주관회사로서 기업공개에 참여한 기업의 주가수익률을 기재한다. 또한, 발행회사 또는 인수인 등이 IR 등을 통해 공모가격 산정관련 정보의 전부 또는 일부를 투자자에게 제공하는 경우에는 동일한 수준의 내용을 기재하여야 한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 증권신고서 제출일로부터 과거 3년간 주관회사로서 기업공개에 참여한 기업의 기간별 수익률은 다음의 표를 참조하여 기재한다.

|  | (단위 : %)
회사명 | 상장 연월일 | 수익률
구분 | 1일 | 1개월 | 3개월 | 6개월 | 9개월 | 12개월
|  | 공모주식 |  |  |  |  |  |
시장지수 |  |  |  |  |  |
|  | 공모주식 |  |  |  |  |  |
시장지수 |  |  |  |  |  |

▪ 공모주식 수익률은 공모가격 대비무상증자, 액면분할 등의 영향을 반영한 각 기간 말일 수정종가의 증감율을 기재

▪ 시장지수 수익율은 상장주식이 소속된 증권시장의 종합주가지수 수익률을 기재하되 상장일 직전 거래일 시장지수 대비 각 기간 말일 시장지수의 증감율을 기재

제5절 자금의 사용목적

제2-5-1조(자금의 사용목적) ① 조달하는 자금을 모집(매출)총액과 발행비용 및 이를 차감한 순조달액으로 구분하고, 다음의 표에 따라 자금의 주된 용도와 각 용도에 해당하는 금액을 기재한다. 채무증권의 자금의 사용목적은 회차 별로 작성하고, ESG채권의 경우 비고란에 ESG채권 종류를 ‘녹색채권’, ‘사회적채권’, ‘지속가능채권’ 등으로 구분하여 기재한다.

자금의 사용목적
(기준일 : ) | (단위 : )
시설자금 | 영업양수자금 | 운영자금 | 채무상환자금 | 타법인증권취득자금 | 기타 | 계 | 비고

【 작성지침 】

ⅰ. 발행비용은 인수대가, 수수료, 증권예탁등록료, 공모관련 각종 자문료, 실사비용, 증권발행비용, 인쇄비 등 공모와 관련된 제반비용을 항목별로 기재한다. 증권신고서 제출시점에 발행비용이 확정되지 않은 경우에는 예상 발행비용 및 예상 순조달금액을 기재하고, 공모결과에 따라 달라질 수 있다는 내용을 추가로 기재한다.

ⅱ. 당초 계획에 비해 실제 조달되는 자금의 규모가 크게 미치지 못하는 경우에 대비한 자금사용처의 우선순위를 표시하고, 부족분에 대한 회사의 계획을 별도로 기재한다. 실제 조달자금이 예정금액보다 크게 적지는 않을 것으로 예상되는 경우에는(예 : 총액인수 또는 잔액인수계약 체결 등) 이 내용을 기재할 필요는 없다.

ⅲ. 조달자금이 해당 용도를 충당하는데 크게 부족하여 추가로 자금을 조달할 필요가 있는 경우에는 추가로 필요한 자금규모와 조달방법을 기술한다.

ⅳ. 자금의 사용 목적은 시설자금, 영업양수자금, 운영자금, 채무상환자금, 타법인 증권 취득자금, 기타 등으로 구분하여 기재한다.

가. 시설자금 : 공장건설, 설비매입, 유형자산 취득 등인 경우에 기재한다.

나. 영업양수자금 : 다른 사업의 인수에 사용되는 경우에 기재한다.

다. 운영자금 : 원재료 매입, 매입채무의 상환, 임금 지급, 무형자산취득 및 해외법인운영 등인 경우에 기재한다.

라. 채무상환자금 : 대출금 또는 기 발행된 회사채 상환 등인 경우에 기재한다.

마. 타법인증권취득자금 : 타법인 출자, 회사채 매입 등인 경우에 기재한다.

바. 기타 : 가 내지 마 이외의 용도인 경우에 기재하고, 세부 사용목적별 금액은 표 하단에 별도로 기재한다.

ⅴ. 시설투자를 위해 사용하는 경우에는 해당 시설투자의 개요(사업의 명칭, 생산규모 등), 투자기간, 총 투자금액(이미 조달한 금액 및 조달방법과 향후 조달할 금액 및 조달방법 을 포함한다) 등을 기재한다.

ⅵ. 원재료 매입 등에 사용하는 경우 거래처, 사용시기, 금액 및 내용 등을 기재한다.

ⅶ. 특정채무를 상환하는데 사용하는 경우에는 상환할 채무의 채권자, 만기 및 금리를 기재한다. 만기일로부터 상당기간 전에 채무를 상환하는 경우에는 그 사유를 기술하고, 상환시 추가적으로 지급해야할 금액이 있는 경우에는 이를 별도로 기재한다. 상환하는 채무가 최근 1년내에 발생한 것으로서 운영자금 이외의 용도에 사용된 경우에는 그 용도를 기술한다.

ⅷ. 조달자금이 일상적 영업과정에 사용되는 것이 아니라 특정 자산의 취득 또는 다른 사업의 인수에 사용되는 경우, 거래상대방과 자산(사업)의 내용 및 취득(인수)가격의 산정근거를 기재한다. 취득(인수)가격의 산정근거를 공인회계사 등 전문가의 의견에 근거하여 기재하는 경우에는 전문가의 이름을 기재하며, 산정근거가 다른 공시서류에 공시ㆍ첨부되어 있는 경우에는 이를 개략적으로 기재하고 해당 공시서류를 명시하여 참조하게 할 수 있다.

ⅸ. 공모후 상당기간이 지난 후에 조달자금을 사용하는 경우에는 사용시기까지의 조달자금 운용방법을 기재한다.

ⅹ. 조달자금의 사용처가 특정 사유 또는 상황 발생시 변동될 수 있는 경우에는 해당 사유또는 상황을 구체적으로 기재하고, 대체 사용처를 명시한다.

ⅹⅰ. 초과배정옵션에 따라 추가로 조달될 수 있는 자금은 발행비용 및 자금용도를 별도로 기재한다.

② 회사로 유입되는 자금이 없는 경우에는 그 사실을 기재하고 발행비용과 이를 부담하는 자를 기재한다.

③ 국내발행 외화채권의 경우에는 표시통화(USD, EUR, GBP, JPY, CNY, 기타), 표시통화기준 발행규모, 사용지역(국내 또는 해외), 사용국가(미국, 일본 등), 원화 교환 예정 여부(예정 또는 미예정), 인수기관명 등을 추가하여 기재하되, 해당사항이 없는 경우에는 ‘해당사항 없음’을 표시한다.

④ ESG채권의 경우에는 ESG채권 종류를 명시하고, 조달자금의 사용 목적 사업 및 프로젝트(이하 “ESG사업 등”이라 한다)의 내용과 ESG사업 등의 환경개선 또는 사회적 가치 창출 효과(이하 “ESG 개선효과”라 한다)에 대해 구체적으로 기재한다. 다만, 이러한 사항이 포함된 서류를 첨부한 경우에는 동 내용을 개략적으로 기재하고 해당 첨부서류를 명시하여 참조하게 할 수 있다.

제2-5-2조(기업인수목적회사의 주권발행대금의 증권금융회사 또는 신탁업자에 대한 예치 또는 신탁) 기업인수목적회사가 주권발행대금을 증권금융회사 또는 신탁업자에 예치ㆍ신탁하는 시기와 조건, 예치ㆍ신탁계약의 주된 내용, 예치자금등의 액수, 예치자금등의 발행가액 대비비율, 예치자금등의 인출ㆍ담보제공 제한 및 합병등기가 완료되기 전 예치자금등에 대한 운용상의 제한 등을 기재한다.

【 작성지침 】

인수인과 초과배정옵션계약 등 특수한 인수계약을 체결함에 따라 인수인이 추가배정을 할 수 있는 경우에는 예치자금등에 대한 추가배정이 이루어지는 경우와 이루어지지 않는 경우를 구분하여 기재한다.

제6절 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

제2-6-1조(시장조성 등) 안정조작이나 시장조성 등의 거래를 하려는 경우에는 해당 거래의 성격과 그 거래가 공모증권의 가격에 미치는 영향을 설명하고 해당 거래가 행해질 증권시장과 이에 관한 공시방법 등을 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 시장조성 또는 안정조작을 하려는 자, 시장조성 또는 안정조작을 할 증권시장, 기간, 공시방법 등의 내용을 기재한다.

ⅱ. 특정 가격대에서 시장조성 또는 안정조작활동이 개시되거나 종료될 계획이 있는 경우 그 가격대를 기재한다.

ⅲ. 시장조성 또는 안정조작을 통한 매입물량을 일정 범위내로 제한하려는 경우나 계획된 시장조성가격 또는 안정조작가격이 변동될 수 있는 경우에는 그 내용을 기재한다.

제2-6-2조(이자보상비율 등) ① 채무증권을 공모하는 경우에는 공시대상기간 중의 순이자비용에 대한 영업이익의 비율을, 배당우선주식을 공모하는 경우에는 순이자비용과 우선배당액을 합한 금액에 대한 영업이익의 비율을 기재한다. 다만, 회사가 다음 요건에 해당하는 경우에는 회사의 이자 또는 배당에 대한 지급능력을 보여주는 보다 적절한 지표를 기재할 수 있으며 이 경우 지표의 산정방법과 그 지표를 사용하게 된 사유를 함께 기술한다.

1. 금융업을 영위하는 회사의 경우

2. 건설업 등 투자회수기간이 긴 회사의 경우

3. 해당 증권의 현금흐름 특성 및 그 밖에 이에 준하는 사유 등으로 이자보상비율이 발행회사의 지급능력을 보여주는 데 현저히 부적합하다고 객관적으로 인정되는 경우

【 작성지침 】

외국기업은 회사가 채택한 회계처리기준에 따라 비율을 산출하되, 국제회계기준 또는 미국내에서 일반적으로 인정되는 회계처리기준이 아닌 회계기준을 채택한 경우 국내의 회계처리기준을 적용하여 산출한 수치를 함께 기재한다.

② 제1항의 비율이 1미만인 경우에는 원리금 상환 또는 배당에 대비하기 위한 회사의 계획이나 방침을 함께 기술한다.

제2-6-3조(미상환 채무증권) 채무증권을 공모하는 경우에는 채무증권의 유형별로 미상환 채무증권의 내용을 기재한다

【 작성지침 】

ⅰ. 미상환 사채(단기사채등 제외), 미상환 기업어음, 단기사채등, 그 밖의 미상환 채무증권 등으로 구분하고, 사채의 경우에는 종류, 발행일자, 권면(전자등록)총액, 이자율, 만기일 등을 기재하고, 기업어음의 경우에는 잔액 등을 기재한다.

ⅱ. 미상환 채무증권의 내용은 아래에 제시된 표를 참조하여 기재할 수 있으며, 효과적인 정보제공을 위하여 다양한 형태의 표를 이용할 수 있다.

가. 미상환 사채

(기준일 : ) | (단위 : )
종 류 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 만기일
제××회 무보증전환사채 |  |  |  |
제××회 무보증사채 |  |  |  |
합 계 | ― |  | ― | ―

ㆍ 풋옵션 부여 등으로 조기상환 의무가 존재하는 경우 그 내용을 추가하여 기재한다. 자본으로 인정받기 위해 발행된 채무증권의 경우 만기, 이자지급, 조기상환, 원리금 감면 등의 발행조건 관련 투자리스크 판단을 위해 제5-7-2조 제4항에 기재된 내용을 참조하도록 기재한다.

나. 미상환 기업어음

(기준일 : ) | (단위 : )
기초잔액(A) | 기말잔액(B) | 증감(B-A) | 증감원인

ㆍ 기초잔액은 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도 개시시점의 발행잔액을, 기말잔액은 공시서류작성기준일의 발행잔액을 기재한다.

다. 단기사채등

(기준일 : ) | (단위 : )
발행한도 | 잔여한도 | 기말잔액(B) | 증감(B-A) | 기초잔액(A)

ㆍ 기초잔액은 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도 개시시점의 발행잔액을, 기말잔액은 공시서류작성기준일의 발행잔액을 기재한다.

제2-6-4조(신용평가) ① 신용평가전문기관으로부터 증권의 공모와 관련하여 평가를 받은 경우에는 신용평가기관의 명칭, 평가일, 신용등급 및 평가의견을 기재하되, 신용평가계약을 해지(평가계약의 해제, 철회, 취소를 포함한다)한 사실이 있는 경우 동 신용평가기관의 명칭, 평가계약일, 해지일과 그 사유도 기재한다.

② 공모증권과 관련하여 신용평가전문기관이 정기평가를 실시할 계획이 있는 경우에는 정기평가 예상시기, 정기평가 결과의 공시시점 및 공시방법을 기재한다.

③ 채무증권의 경우 공모증권과 관련하여 신용평가전문기관으로부터 신용평가를 받지 않은 경우에는 그 사유를 구체적으로 기재한다.

제2-6-5조(변호사의 법률검토의견) ① 투자계약증권을 공모하는 경우에는 투자계약증권의 목적인 공동사업과 투자계약증권의 모집 또는 매출이 적법하다는 것과 증권신고서에 기재된 투자계약 및 배분에 관한 사항이 진실하고 정확하다는 변호사의 법률검토의견을 요약 기재하고 전문은 첨부한다.

② 외국기업이 증권을 공모하는 경우에는 증권의 모집 또는 매출이 적법하다는 것과 증권신고서에 기재된 외국의 법규와 제도에 관한 내용이 진실하고 정확하다는 현지변호사 및 국내변호사의 법률검토의견을 요약 기재하고 전문은 첨부한다.

제2-6-6조(기업인수목적회사의 예치자금등의 지급) 기업인수목적회사가 「금융투자업규정」 제1-4조의2제5항제2호에 따라 예치자금등을 주주에게 지급하는 내용을 기재한다.

【 작성지침 】

ⅰ. 주주에게 예치자금등을 지급하는 사유, 절차, 시기, 지급대상에서 제외되는 자 등을 기재한다.

ii. 1주당 지급예상금액을 기재할 수 있으며 이 경우 굵은 글씨로 예상금액을 산정하는 데 사용한 가정, 실제 1주당 지급금액이 1주당 지급 예상금액과 달라질 수 있다는 내용과 그 사유를 기재한다.

ⅲ. 기업인수목적회사가 예치자금등을 주주에게 지급하는 것을 제한할 수 있는 사유(우발채무 발생, 파산신청 등을 말하며, 이하 이 조에서 같다)별로 주주에게 지급하는 것에 대한 영향의 유무를 기재하고, 실제 사유 발생시 지급예상금액, 지급절차, 지급시기 등을 기재한다.

ⅳ. 예치자금등을 주주에게 지급하는 것을 제한할 수 있는 사유가 발생하지 않도록 예방할 수 있는 방안을 마련한 경우 그 내용을 기재한다. 예방할 수 있는 방안이 없는 경우에는 없다는 사실을 기재한다.

ⅴ. 주주에게 지급하는 것을 제한할 수 있는 사유가 발생한 경우에도 주주에게 지급할 수 있는 방안을 마련한 경우 그 내용을 기재한다. 그러한 방안이 없는 경우에는 없다는 사실을 기재한다.

제2-6-7조(재무구조개선약정 미체결에 관한 사항) 최근 3사업연도 이내 주채무계열로 선정된 기업집단에 소속된 사실이 있고, 해당 주채무계열의 주기업체(「은행업감독규정」 제79조에 따른 주채무계열 및 주기업체를 말함)가 주채권은행(「은행업감독규정」 제80조에 따른 주채권은행을 말함)으로부터 재무구조개선약정(「은행업감독규정」 제82조 및 「은행업감독업무시행세칙」 제52조에 따른 재무구조개선약정을 말함) 체결대상으로 선정되었음에도 약정체결 기한 내에 약정을 체결하지 않은 경우에는 그와 관련된 사항을 기재한다.

【 작성지침 】

계열명 및 주채무계열의 주기업체, 주채권은행, 재무구조개선약정 약정체결 기한, 약정 미체결 사유 및 그로 인한 재무위험 및 자금조달 위험 등을 기재

제2-6-8조(ESG채권에 관한 사항) ESG채권의 경우에는 ESG채권의 종류, 준거기준, 관리체계(자금용도, 투자대상 사업 등의 평가 및 선정 절차, 조달자금 관리, 사후보고), 외부평가에 관한 사항 등을 구체적으로 기재한다. 다만, 동 내용이 공시서류의 다른 부분에 기재되어 있거나, 이러한 사항이 포함된 서류가 첨부된 경우에는 이를 개략적으로 기재하고 해당 첨부서류를 명시하여 참조하게 할 수 있다.

【 작성지침 】

ⅰ. ESG채권 종류는 ‘녹색채권’, ‘사회적채권’, ‘지속가능채권’ 등으로 구분하여 기재하고, 준거기준은 ESG채권 발행을 위해 준수한 원칙 또는 가이드라인의 명칭과 제정기관을 기재하되, 2개 이상의 준거기준을 준수한 경우 해당 준거기준을 모두 기재한다.

(작성예시)

국제자본시장협회(International Capital Market Association)의 녹색채권원칙(Green Bond Principles)

국제자본시장협회(International Capital Market Association)의 사회적채권원칙(Social Bond Principles)

국제자본시장협회(International Capital Market Association)의 지속가능채권가이드라인(Sustainability Bond Guidelines)

금융위 및 환경부 등의 녹색채권가이드라인

ⅱ. 관리체계는 자금용도, 투자대상 사업 등의 평가 및 선정 절차, 조달자금 관리, 사후보고 등을 기재한다.

가. 자금용도는 조달자금을 사용할 ESG사업 등의 내용과 ESG 개선 효과에 대해 기재한다.

나. 사업 평가 및 선정 절차는 조달자금을 사용하려는 ESG사업 등이 환경 친화적인지 또는 사회적 가치를 창출하는지 판단하기 위한 발행인의 평가기준과 의사결정 절차 등을 기재한다.

다. 조달자금 관리는 조달자금이 ESG사업 등에만 사용될 수 있도록 추적 및 관리하기 위한 내부 통제 절차를 기재한다.

라. 사후보고는 채무증권 발행 이후 조달자금 사용 내역, 미사용 금액 사용시기, ESG 개선효과 등에 대한 보고서를 작성 및 공개할 시기 및 방법 등을 기재한다.

ⅲ. 외부평가는 발행인의 ESG채권 관리체계가 준거기준에 부합하는지 여부에 대해 평가한 외부평가기관의 명칭, 외부평가보고서 상 외부평가 유형과 평가결과(검토의견, 검증결과, 인증결과, 평가 등급 등) 등을 기재한다.

ⅳ. ESG채권에 관한 사항은 아래에 제시된 표를 참조하여 기재할 수 있으며, 효과적인 정보제공을 위하여 다양한 형태의 표를 이용할 수 있다.

항 목 | 내 용
회 차 |
ESG채권 종류 |
준거기준 |
관리체계 | 자금용도 |
사업 평가 및 선정 절차 |
조달자금 관리 |
사후보고 |
외부평가 | 외부평가기관 |
평가유형 |
평가결과 |