제11장의2 상세표에 관한 사항

제1절 일반원칙

제11의2-1-1조(일반원칙) ① 상세표에 관한 사항은 제3장부터 제11장까지 정한사항을 기재하되 해당사항이 없는 항목의 경우 작성하지 아니한다.

  ② 상세표에 표를 기재할 경우 제3장부터 제11장의 해당 항목에 표의 내용을 요약하여 기재하여야 한다.

제2절 기재사항

제11의2-2-1조(연결대상 종속회사 현황) 연결대상 종속회사가 있는 경우 아래표를 기재한다. 다만, 연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한한다.

연결대상 종속회사 현황(상세)

(단위 :  )
상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부

【 작성지침 】

   가. 연결재무제표상 연결대상이 되는 종속회사 전부를 기재한다.

   나. ‘최근사업연도말 자산총액’에는 사업(분ㆍ반기) 보고서 제출일 기준 최근사업연도말 연결재무제표 작성시 적용된 종속회사의 별도(개별)재무제표상 자산총액을 기재한다.

   다. ‘지배관계 근거’에는 기업회계기준서 제1110호 “연결재무제표” 문단 5부터 18까지 또는 일반기업회계기준 제4장 “연결재무제표”의 내용을 참고하여 기재한다.

   라. ‘주요종속회사 여부’는 아래의 어느 하나에 해당하는지의 여부를 기재한다.

    (1) 최근사업연도말 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상인 종속회사

    (2) 최근사업연도말 자산총액이 750억원 이상인 종속회사

제11의2-2-2조(사업의 내용과 관련된 사항) 사업의 내용중 제4-2-1조 및 제4-3-1조에서 정한 50행을 초과하는 표를 기재한다.

제11의2-2-3조(계열회사 현황) 계열회사에 대하여 소속회사의 명칭, 기업식별정보(법인등록번호 또는 사업자등록번호) 등을 기재한다.

계열회사 현황(상세)

(기준일 : )		(단위 : 사)
상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
비상장

【 작성지침 】

 ⅰ. ‘회사수’는 상장여부에서 구분된 상장회사와 비상장회사의 수를 각각 기재한다.

 ⅱ, ‘법인등록번호’에는 해당기업의 법인등록번호를 기재하되, 법인등록번호가 없는 경우에는 사업자등록번호를 기재하고, 법인등록번호 및 사업자등록번호가 모두 없는 경우에는 ‘-’으로 표시한다.

제11의2-2-4조(타법인 출자현황) 타법인에 출자하고 있는 경우 그 현황을 다음의 표에 따라 기재하며, 내용에 대한 설명이나 그 밖의 정보는 별도로 기술한다. 다만, 제출대상법인이 소규모기업에 해당하는 경우에는 타법인 출자현황을 기재하지 아니할 수 있다.

타법인 출자현황(상세)

(기준일 : )

(단위 : )

법인명

상 장 여 부

최초취득일자

출자목적

최초취득금액

기초잔액

증가 (감소)

기말잔액

최근사업연도 재무현황

수량

지분율

장부가액

취득 (처분)

평가 손익

수량

지분율

장부가액

총 자산

당기 순손익

수량

금액

합 계

【 작성지침 】

 ⅰ. 타법인에 대한 출자현황은 민법상 조합 등에 출자한 경우를 포함하며 다음중 어느 하나에 해당하는 경우 기재한다.

   가. 기초 또는 기말 현재 해당 법인에 대한 출자비율이 5%를 초과하는 경우

   나. 기초 또는 기말 현재 장부가액이 1억원을 초과하는 경우

 ⅱ. 동일 법인이 발행한 수종의 지분증권을 보유하는 경우에는 각각 별도로 작성한다.

 ⅲ. 기초잔액은 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 기초잔액을 기재하고, 증가(감소)는 공시서류작성기준일까지의 취득(처분) 및 평가손익을 기재하되, 취득(처분)금액은 순액으로 기재한다.

 ⅳ. 주식을 감액한 경우에는 감액원인, 감액금액 등 세부내용을 도표 하단에 구체적으로 기재하며, 특히 최근 2사업연도동안 외부평가기관의 평가를 받고 취득한 비상장주식을 감액한 경우에는 외부평가기관이 비상장주식 취득당시 평가한 내용과 비교하여 감액사유를 구체적으로 기재한다.

 ⅴ. 피출자법인의 최근사업연도 총자산 및 당기순손익은 최근사업연도 기말잔액 및 실적을 기재하되, 최근사업연도 자료의 확보가 현실적으로 곤란한 경우에는 확보할 수 있는 가장 최근의 기말잔액 및 실적을 기재하고 그 원인 및 실적산정기간 등을 도표 하단에 구체적으로 기재한다.

 ⅵ. 출자한 지분증권의 의결권이 제한되는 경우에는 그 내용을 별도로 기재한다.